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財經(jīng)三支柱管理體系之核心職責(zé)篇(財務(wù)三支柱體系)

所謂財經(jīng)三支柱,即戰(zhàn)略財務(wù)(COE)、共享財務(wù)(SSC)和業(yè)務(wù)財務(wù)(BP),其基本理念是“讓集中的更集中,讓分散的更分散”,所謂“讓集中的更集中”,即將能力建設(shè)、財務(wù)體系、財務(wù)政策等財務(wù)職能集中于企業(yè)財務(wù)能力中心;讓基礎(chǔ)核算、賬務(wù)處理、發(fā)票開具等財務(wù)職能集中于財務(wù)共享中心;所謂“讓分散的更分散”,即將對業(yè)務(wù)的服務(wù)、監(jiān)督、支持、控制等財務(wù)職能分散于各業(yè)務(wù)單元中,即財務(wù)業(yè)務(wù)伙伴角色。總而言之,通過完善財務(wù)共享服務(wù)中心,提升財務(wù)工作效率與質(zhì)量,降低財務(wù)運營成本,加強集團(tuán)管控力度,支撐企業(yè)戰(zhàn)略與經(jīng)營,實現(xiàn)財務(wù)價值創(chuàng)造;做實財務(wù)BP,加強財務(wù)對業(yè)務(wù)的服務(wù)與監(jiān)督;建立財務(wù)三支柱運營管理模式,COE做好戰(zhàn)略參謀,BP做好經(jīng)營參謀,SSC做好專業(yè)服務(wù)。集團(tuán)財經(jīng)部負(fù)責(zé)戰(zhàn)略規(guī)劃、執(zhí)行監(jiān)督和結(jié)果考核,業(yè)務(wù)財務(wù)和財務(wù)共享服務(wù)中心相互配合,責(zé)任共擔(dān),業(yè)務(wù)財務(wù)對業(yè)務(wù)發(fā)生真實性、合理性、合法性負(fù)責(zé),財務(wù)共享中心對業(yè)務(wù)處理合規(guī)性、準(zhǔn)確性、及時性負(fù)責(zé)。

企業(yè)為了搭建財經(jīng)三支柱管理體系,首先需要明確兩個問題,一個問題是財務(wù)管理核心職能,一個問題是財經(jīng)管理流程,關(guān)于財經(jīng)管理流程,另啟篇章介紹,本文重點介紹集團(tuán)化企業(yè)財經(jīng)管理部門在企業(yè)發(fā)展過程中需要承擔(dān)的核心職能:

筆者結(jié)合過往理論研究與實務(wù)經(jīng)驗,結(jié)合某國企上市公司、某民營企業(yè)集團(tuán)、某IT咨詢公司先進(jìn)管理實踐,總結(jié)財經(jīng)管理體系包含核心職能共16項(96項子職能),財務(wù)職能規(guī)劃、預(yù)算管理、分析管理、成本費用管理、價格管理、投融資管理、資金管理、資產(chǎn)效率、會計政策、會計管理、財務(wù)報告、信息系統(tǒng)管理、稅務(wù)管理、稅務(wù)政策、財務(wù)體系和財務(wù)內(nèi)控管理。

(一)財務(wù)職能規(guī)劃

1、負(fù)責(zé)根據(jù)公司總體發(fā)展戰(zhàn)略制定三年公司財務(wù)職能規(guī)劃;

2、負(fù)責(zé)研究并完善財務(wù)三年規(guī)劃預(yù)測模型,提高預(yù)測的科學(xué)性及合理性;

3、負(fù)責(zé)公司三年財務(wù)職能規(guī)劃與經(jīng)營規(guī)劃、職能規(guī)劃的有效對接,支撐公司三年發(fā)展戰(zhàn)略的實現(xiàn);

4、負(fù)責(zé)基于經(jīng)營規(guī)劃指標(biāo)確定公司未來三年的利潤、資產(chǎn)負(fù)債、現(xiàn)金流量以及融資規(guī)劃等規(guī)劃指標(biāo)。

(二)全面預(yù)算管理

1、負(fù)責(zé)建立并完善公司全面預(yù)算管理體系;

2、負(fù)責(zé)建立并完善公司全面預(yù)算管理制度、流程和手冊;

3、負(fù)責(zé)制定公司年度預(yù)算編制原則和預(yù)算模板,確定年度預(yù)算目標(biāo),組織編制年度預(yù)算,牽頭組織對重點業(yè)務(wù)及項目的預(yù)算進(jìn)行質(zhì)詢,確定年度預(yù)算方案,并提交公司總裁辦公會、預(yù)算工作委員會及董事會審批;

4、負(fù)責(zé)指導(dǎo)公司總部各職能部室、各產(chǎn)業(yè)板塊、各分子公司制定本單位年度預(yù)算方案;

5、負(fù)責(zé)指導(dǎo)總部各職能部室、各產(chǎn)業(yè)板塊、各分子公司執(zhí)行預(yù)算方案;

6、負(fù)責(zé)監(jiān)控公司預(yù)算方案的執(zhí)行,并分析公司整體預(yù)算完成情況,組織各產(chǎn)業(yè)板塊回顧預(yù)算執(zhí)行情況,提出管理建議;

7、建立預(yù)算回顧機制,分析跟蹤目標(biāo)完成情況及影響因素,為實現(xiàn)公司的預(yù)算目標(biāo)提出財務(wù)管理建議,為公司決策提供支持;

8、負(fù)責(zé)對公司年度經(jīng)營情況按季度進(jìn)行預(yù)測;

9、負(fù)責(zé)提出公司績效考核財務(wù)指標(biāo)方案;

10、協(xié)助人力資源管理部對總部各職能部室、各產(chǎn)業(yè)板塊、各分子公司業(yè)績考核清算(財務(wù)部分);

(三)財務(wù)分析

1、負(fù)責(zé)建立并完善公司財務(wù)分析體系,制定公司統(tǒng)一的財務(wù)分析標(biāo)準(zhǔn);

2、負(fù)責(zé)完成公司月度、季度和年度分析報告;

3、負(fù)責(zé)完成公司經(jīng)營成果、資產(chǎn)負(fù)債狀況、現(xiàn)金流等經(jīng)營情況分析報告,提出財務(wù)管理建議;

4、根據(jù)公司經(jīng)營狀況及管理需要,完成專題分析報告,提出財務(wù)管理建議,為公司決策提供支持;

5、負(fù)責(zé)行業(yè)及競爭對手財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理及對比分析,編制分析報告;

6、負(fù)責(zé)跟蹤國家宏觀經(jīng)濟(jì)形勢變化,分析對公司運營的影響,提出財務(wù)管理建議;

7、負(fù)責(zé)研究財務(wù)分析工具和方法的應(yīng)用,并根據(jù)公司管理需要引入新的財務(wù)分析理論和分析方法,多角度綜合揭示公司運營狀況;

8、負(fù)責(zé)協(xié)助總部各職能部室、各產(chǎn)業(yè)板塊、各分子公司確定各自的財務(wù)分析方案,并指導(dǎo)實施。

(四)成本費用管理

1、負(fù)責(zé)建立并完善公司成本費用管理體系;

2、負(fù)責(zé)制定并完善公司成本費用管理制度和控制辦法,建立分級的成本費用管理體系;

3、負(fù)責(zé)公司整體成本信息的匯總及分析,定期編制公司整體成本、費用分析報告,提出管理建議;

4、協(xié)同各生產(chǎn)性子公司推動成本管理工作改進(jìn),研究開發(fā)成本管理工具和方法,總結(jié)成本最佳實踐經(jīng)驗,提高公司成本管理水平;

5、負(fù)責(zé)在全公司推進(jìn)成本費用管理信息系統(tǒng)的建設(shè)及應(yīng)用。

(五)價格管理

1、負(fù)責(zé)規(guī)劃并建立公司價格管理體系;

2、負(fù)責(zé)公司內(nèi)部結(jié)算價格的制定及調(diào)整;

3、負(fù)責(zé)編制公司月度、季度、年度價格分析報告;

4、協(xié)助項目報價、出廠報價、人天報價測算,為業(yè)務(wù)部門提供報價依據(jù)。

(六)投融資管理

1、負(fù)責(zé)研究國家金融政策及金融產(chǎn)品,根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營規(guī)劃的需要提出融資規(guī)劃,制定公司統(tǒng)一的資本市場和金融市場融資方案;

2、負(fù)責(zé)組織實施金融市場融資方案,配合實施資本市場融資方案;

3、負(fù)責(zé)公司募集資金管理,確保募集資金安全,符合國家政策規(guī)定;

4、負(fù)責(zé)公司的融資管理,根據(jù)融資需求提出擔(dān)保的管理建議,提交總裁辦公會或董事會審議批準(zhǔn),并根據(jù)總裁辦公會或董事會的批準(zhǔn)結(jié)果執(zhí)行;

5、負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理公司銀行授信額度;

6、負(fù)責(zé)建立并持續(xù)完善購并項目企業(yè)估值模型和投資項目回報測算模型,提高測算的科學(xué)性;

7、負(fù)責(zé)根據(jù)公司資本支出預(yù)算和項目安排擬定資金支出計劃;

8、參與公司購并項目談判,分析購并項目對公司的財務(wù)影響,并針對購并項目提出會計、稅務(wù)、資金最佳解決應(yīng)對方案;

9、參與公司購并項目的盡職調(diào)查,測算項目投資標(biāo)的企業(yè)價值及購并項目投資回報,參與購并項目可行性報告的的制定;

10、負(fù)責(zé)根據(jù)購并項目需求聘請財務(wù)顧問,聘請中介結(jié)構(gòu)對購并項目標(biāo)的進(jìn)行審計和資產(chǎn)評估;

11、參與公司關(guān)停、轉(zhuǎn)制、出售項目,測算對公司的財務(wù)影響;并提出最佳財務(wù)解決應(yīng)對方案。

12、負(fù)責(zé)完善投資項目財務(wù)評價指標(biāo)體系,協(xié)同完善公司投資后評估體系;

13、負(fù)責(zé)審核公司重大資本性支出預(yù)算。

(七)資金管理

1、負(fù)責(zé)建立并完善資金管理體系;

2、建立并完善資金管理制度、流程和手冊;

3、負(fù)責(zé)公司總部、各產(chǎn)業(yè)板塊及所屬分子公司的年度、月度資金收支預(yù)算和日資金計劃管理;

4、在公司集中管理貨幣資金的基礎(chǔ)上,負(fù)責(zé)成員單位間余缺資金調(diào)劑管理;

5、負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金流管理,建立現(xiàn)金流預(yù)測模式,并對現(xiàn)金流管理運行情況進(jìn)行分析監(jiān)控;

6、負(fù)責(zé)監(jiān)控公司營運資本的運行情況;

7、負(fù)責(zé)公司外匯管理工作。

(八)資產(chǎn)效率:

1、負(fù)責(zé)建立公司資產(chǎn)運營效率指標(biāo)體系,監(jiān)控和提高資產(chǎn)運營效率

2、負(fù)責(zé)建立并完善公司流動資產(chǎn)管理體系,監(jiān)控流動資產(chǎn)在整個經(jīng)營過程中的運行情況;

3、負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金周期的跟蹤管理,并提出縮短現(xiàn)金周期的管理建議和考核方案;

4、負(fù)責(zé)公司內(nèi)外部往來賬項管理,減少資金占用;

5、負(fù)責(zé)對存貨進(jìn)行價值管理,牽頭組織公司年度/半年盤點,并協(xié)同相關(guān)部門確保庫存占用合理,提高存貨周轉(zhuǎn)效率;

6、負(fù)責(zé)采購物資賬期管理,協(xié)同相關(guān)部門建立與供應(yīng)商共贏合作機制;

7、負(fù)責(zé)信用政策方案的審核建議,跟蹤各業(yè)務(wù)單位信用政策的執(zhí)行情況,督導(dǎo)各業(yè)務(wù)單位及時進(jìn)行應(yīng)收賬款的回收,控制信用額度,防范業(yè)務(wù)風(fēng)險;

8、負(fù)責(zé)建立并完善公司固定資產(chǎn)價值管理體系,測算固定資產(chǎn)投資回報并協(xié)同相關(guān)部門監(jiān)控固定資產(chǎn)在整個經(jīng)營過程中的使用情況;

9、負(fù)責(zé)制定并完善公司統(tǒng)一保險管理制度,制定統(tǒng)保方案并組織實施,保障公司資產(chǎn)安全。

(九)會計政策

1、負(fù)責(zé)執(zhí)行中國及海外(如有)會計準(zhǔn)則,并根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)及政策的規(guī)定,制定完善公司統(tǒng)一的會計政策,提報公司總裁辦公會及董事會審議批準(zhǔn)后執(zhí)行;

2、負(fù)責(zé)針對公司業(yè)務(wù)運行及管理的需要制定專項會計政策及會計核算辦法,完善會計制度體系建設(shè),制定并定期修訂會計手冊。

(十)會計管理

1、負(fù)責(zé)建立并完善公司資產(chǎn)安全、信息真實、合規(guī)高效的會計管理體系;

2、負(fù)責(zé)根據(jù)《會計法》、《會計基礎(chǔ)規(guī)范》及公司相關(guān)會計管理規(guī)定,進(jìn)行規(guī)范化會計管理,并指導(dǎo)督促公司及所屬單位嚴(yán)格貫徹執(zhí)行,保證公司會計工作規(guī)范合規(guī)和會計信息的真實性、完整性;

3、負(fù)責(zé)組織公司及所屬單位會計核算工作,優(yōu)化會計核算流程,確保會計數(shù)據(jù)提供及時、真實和準(zhǔn)確;

4、負(fù)責(zé)公司會計控制與監(jiān)督,負(fù)責(zé)指導(dǎo)并監(jiān)督公司及所屬單位的會計政策執(zhí)行情況,并針對公司管理要求和存在的問題,查找業(yè)務(wù)動因,提出改進(jìn)建議;

5、負(fù)責(zé)公司盈余管理,在遵循會計準(zhǔn)則的基礎(chǔ)上,提出對公司會計收益信息進(jìn)行控制或調(diào)整的建議,以實現(xiàn)公司利益最大化;

6、負(fù)責(zé)財務(wù)檔案管理,確保檔案的真實性和完整性,并妥善保管相關(guān)財務(wù)資料。

(十一)財務(wù)報告

1、負(fù)責(zé)建立并完善公司分級的會計報表體系,組織編制公司合并會計報表;

2、負(fù)責(zé)編制公司定期財務(wù)報告并向公司總裁辦公會、董事會作出匯報,完成定期財務(wù)報告的披露工作,負(fù)責(zé)相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)的差異分析及對外解釋工作;

3、負(fù)責(zé)年度財務(wù)報告審計、會計目的的評估、財政專項資金等外部審計評估機構(gòu)的選聘工作,并組織協(xié)調(diào)審計評估相關(guān)工作;負(fù)責(zé)商譽、資產(chǎn)減值的測試評估;

4、負(fù)責(zé)提出公司利潤分配建議,并形成利潤分配預(yù)案,提交公司總裁辦公會、董事會及股東大會審議批準(zhǔn)。

(十二)財務(wù)信息系統(tǒng)

1、研究財務(wù)信息系統(tǒng)的發(fā)展方向,并提出可行性建議;

2、負(fù)責(zé)制定公司財務(wù)信息系統(tǒng)的建設(shè)規(guī)劃;

3、負(fù)責(zé)制定公司財務(wù)系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)的銜接方案,并組織實施;

4、負(fù)責(zé)制定財務(wù)信息系統(tǒng)工作推進(jìn)計劃并組織實施;

5、負(fù)責(zé)財務(wù)信息系統(tǒng)項目的推廣和規(guī)范管理;

6、協(xié)助維護(hù)優(yōu)化ERP系統(tǒng)、EAS系統(tǒng)、票易通、大象、供應(yīng)鏈金融平臺等信息化系統(tǒng);

(十三)稅務(wù)政策

1、研究國家及地方稅收政策,分析判斷對公司產(chǎn)生的影響,并提出應(yīng)對方案;

2、根據(jù)公司實際情況進(jìn)行稅收政策轉(zhuǎn)化,制定完善公司稅務(wù)手冊。

(十四)稅務(wù)管理

1、負(fù)責(zé)建立并完善公司稅務(wù)管理體系及稅務(wù)風(fēng)險評估管理體系;

2、負(fù)責(zé)評估公司及所屬單位稅務(wù)風(fēng)險,防范稅務(wù)風(fēng)險;

3、負(fù)責(zé)制定稅收籌劃方案并組織實施;

4、負(fù)責(zé)指導(dǎo)公司及所屬各單位積極爭取稅收優(yōu)惠和財政補貼政策,并監(jiān)控執(zhí)行情況;

5、負(fù)責(zé)指導(dǎo)公司所屬各單位規(guī)范稅務(wù)管理工作并監(jiān)管依法納稅;

6、負(fù)責(zé)跟蹤公司及所屬各單位接受稅務(wù)稽查情況,分析稅務(wù)稽查報告提出的問題并組織整改。

(十五)財務(wù)體系管理

1、負(fù)責(zé)公司一體化管理、專業(yè)化運營、垂直化管控的財務(wù)管理體系建設(shè);

2、負(fù)責(zé)公司財經(jīng)管理組織機構(gòu)的搭建和設(shè)置,指導(dǎo)公司各級單位建設(shè)財經(jīng)管理體系;

3、負(fù)責(zé)建設(shè)公司財務(wù)制度及流程管理體系,并監(jiān)控公司財務(wù)管理制度及流程在各級單位的貫徹執(zhí)行;指導(dǎo)公司各級單位建設(shè)財務(wù)制度及流程管理體系;

4、負(fù)責(zé)各產(chǎn)業(yè)板塊財務(wù)負(fù)責(zé)人的任免;對產(chǎn)業(yè)板塊下屬分分子公司主任師級別財務(wù)人員的任免建議;

5、負(fù)責(zé)對公司各級財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行專業(yè)化管理,建立完善產(chǎn)業(yè)板塊財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理績效考核評價機制,并組織實施;

6、負(fù)責(zé)公司財務(wù)人才的培養(yǎng)和培訓(xùn),制定財務(wù)學(xué)校發(fā)展規(guī)劃并組織實施。

(十六)財務(wù)內(nèi)控管理

1、負(fù)責(zé)建立并完善公司財務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制體系;

2、負(fù)責(zé)組織識別評估公司財務(wù)體系可能存在的風(fēng)險;

3、負(fù)責(zé)組織公司所屬各單位甄別評估財務(wù)風(fēng)險,針對甄別出的財務(wù)風(fēng)險,分析研究提出整改意見方案;

4、負(fù)責(zé)組織實施整改意見方案并跟蹤風(fēng)險應(yīng)對措施的整改效果。

上述是筆者過往十五年財務(wù)管理工作經(jīng)驗中對于財務(wù)管理職能的總體認(rèn)知,基本覆蓋企業(yè)財務(wù)管理的所有職能,跟企業(yè)所處行業(yè)、發(fā)展階段、戰(zhàn)略選擇均有較高的關(guān)聯(lián)度。

財經(jīng)三支柱管理體系之核心職責(zé)篇(財務(wù)三支柱體系)

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