目錄

第一冊：企業(yè)內(nèi)部控制管理制度匯編

第二冊：企業(yè)內(nèi)部控制流程手冊

第三冊 ：企業(yè)內(nèi)部控制實施細則手冊

第一冊：企業(yè)內(nèi)部控制管理制度匯編

目 錄

第 1 章 企業(yè)內(nèi)部控制——資金..6

1．1 資金支付授權(quán)審批制度…………… 6

1．2 貨幣資金授權(quán)審批制度……………… 8

1．3 現(xiàn)金管理控制制度…. 10

1．4 銀行存款控制制度…. 14

1．5 票據(jù)管理規(guī)范………… 17

1．6 印章管理制度………… 20

第 2 章 企業(yè)內(nèi)部控制——采購22

2．1 采購授權(quán)審批制度…. 22

2．2 采購申請審批制度…. 24

2．3 采購預(yù)算管理制度…. 27

2．4 采購控制制度………… 28

2．5 驗收管理制度………… 32

2．6 付款控制制度………… 35

2．7 退貨管理制度………… 37

2．8 應(yīng)付賬款管理制度…. 38

第 3 章 企業(yè)內(nèi)部控制——存貨40

3．1 存貨授權(quán)審批制度…. 40

3．2 存貨采購控制制度…. 43

3．3 存貨儲存管理制度…. 45

3．4 倉庫調(diào)撥管理規(guī)定…. 48

3．5 存貨領(lǐng)用管理制度…. 49

3．6 存貨發(fā)放管理制度…. 50

3．7 存貨盤點管理制度…. 52

3．8 廢損存貨管理制度…. 55

3．9 存貨核算工作規(guī)范…. 57

第 4 章 企業(yè)內(nèi)部控制——銷售61

4．1 銷售授權(quán)審批制度…. 61

4．2 客戶信用管理制度…. 63

4．3 銷售合同管理制度…. 66

4．4 發(fā)貨、退貨管理制度 68

4．5 貨款回收管理制度…. 69

4．6 應(yīng)收賬款管理制度…. 71

4．7 銷售回款獎懲制度…. 74

4．8 問題賬款管理辦法…. 75

4．9 應(yīng)收票據(jù)管理制度…. 76

5 第 5 章 企業(yè)內(nèi)部控制——工程項目………………78

5．1 工程項目授權(quán)批準制度…………………. 78

5．2 項目決策管理制度…. 79

5．3 預(yù)算審查制度…….. 81

5．4 竣工清理管理制度…. 82

5．5 竣工驗收管理制度…. 84

第 6 章 企業(yè)內(nèi)部控制——固定資產(chǎn)………………86

6．1 固定資產(chǎn)授權(quán)批準制度…………………. 86

6．2 固定資產(chǎn)購置管理制度…………………. 88

6．3 固定資產(chǎn)驗收管理制度…………………. 90

6．4 固定資產(chǎn)保管制度…. 93

6．5 固定資產(chǎn)折舊制度…. 95

6．6 固定資產(chǎn)盤點制度…. 98

6．7 固定資產(chǎn)處置制度.. 100

6．8 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移制度.. 103

第 7 章 企業(yè)內(nèi)部控制——無形資產(chǎn)…………….108

7．1 無形資產(chǎn)授權(quán)批準制度……………….. 108

7．2 取得與驗收控制制度…………………… 111

7．3 無形資產(chǎn)使用管理制度……………….. 113

7．4 無形資產(chǎn)處置與轉(zhuǎn)移管理制度…….. 115

7．5 無形資產(chǎn)重大處置集體合議審批制度
…………………..118

第 8 章 企業(yè)內(nèi)部控制——長期股權(quán)投資……..120

8．1 投資授權(quán)批準制度.. 120

8．2 長期股權(quán)投資決策制度……………….. 121

8．3 長期股權(quán)投資執(zhí)行管理制度………… 124

8．4 長期股權(quán)投資處置管理制度………… 126

第 9 章 企業(yè)內(nèi)部控制——籌資
……………………129

9．1 籌資授權(quán)批準制度.. 129

9．2 籌資決策管理制度.. 130

9．3 籌資執(zhí)行管理制度.. 132

9．4 籌資償付管理制度.. 133

第 10 章 企業(yè)內(nèi)部控制——預(yù)算………………….136

10．1 預(yù)算授權(quán)批準制度 136

10．2 預(yù)算編制管理制度 138

10．3 預(yù)算執(zhí)行控制制度 140

10．4 預(yù)算調(diào)整管理辦法 143

10．5 預(yù)算執(zhí)行分析制度 145

10．6 預(yù)算審計管理制度 148

第 111111 章 企業(yè)內(nèi)部控制——成本費用…………..150

11．1 成本費用授權(quán)批準制度……………… 150

11．2 成本費用預(yù)測管理制度……………… 152

11．3 成本費用預(yù)算編制制度……………… 155

11．4 成本費用執(zhí)行控制制度……………… 156

11．5 成本費用核算制度 158

第 12 章 企業(yè)內(nèi)部控制——擔(dān)保………………….165

12．1 擔(dān)保授權(quán)審批制度 165

12．2 擔(dān)保風(fēng)險評估制度 167

12．3 擔(dān)保業(yè)務(wù)執(zhí)行管理制度……………… 169

第 13 章 企業(yè)內(nèi)部控制——合同………………….172

13．1 合同授權(quán)審批制度 172

13．2 合同會審制度…….. 174

13．3 合同專用章管理制度…………………. 175

13．4 合同違約及糾紛處理制度………….. 177

第 14 章 企業(yè)內(nèi)部控制——業(yè)務(wù)外包…………..179

14．1 業(yè)務(wù)外包授權(quán)審批制度……………… 179

14．2 技術(shù)服務(wù)外包合同范例……………… 181

14．3 外包業(yè)務(wù)管理制度 184

第 15 章 企業(yè)內(nèi)部控制——子公司管理……….188

15．1 委派董事管理制度 188

15．2 總會計師委派管理辦法……………… 191

15．3 委派子公司高管人員績效薪酬制度…………………… 194

15．4 子公司重大投資項目管理控制制度…………………… 197

15．5 對子公司進行內(nèi)部審計制度………. 198

15．6 子公司重大事項報告及對外披露制度……………….. 202

15．7 母公司合并財務(wù)報表管理制度…… 205

第 16 章 企業(yè)內(nèi)部控制——財務(wù)報告編制與披露………………. 208

16．1 反財務(wù)舞弊與投訴舉報制度………. 208

16．2 財務(wù)報告編制準備管理制度………. 209

16．3 會計憑證管理辦法 212

16．4 財產(chǎn)清查管理制度 215

16．5 財務(wù)報告編制管理制度……………… 219

16．6 財務(wù)報告報送與披露管理制度…… 222

第 17 章 企業(yè)內(nèi)部控制——人力資源管理……224

17．1 企業(yè)人力資源需求計劃……………… 224

17．2 招聘管理制度…….. 226

17．3 培訓(xùn)管理制度…….. 228

17．4 績效考核管理制度 231

17．5 薪酬與激勵管理制度…………………. 234

17．6 晉升與離職管理制度…………………. 238

第 18 章 企業(yè)內(nèi)部控制——信息系統(tǒng)…………..241

18．1 信息系統(tǒng)管理授權(quán)審批制度………. 241

18．2 信息系統(tǒng)開發(fā)、變更與維護管理制度……………….. 242

18．3 信息系統(tǒng)訪問安全管理制度………. 243

18．4 信息系統(tǒng)硬件管理制度……………… 245

18．5 會計信息化綜合管理制度………….. 246

18．6 會計信息化崗位責(zé)任制度………….. 247

第 19 章 企業(yè)內(nèi)部控制——衍生工具…………..251

19．1 衍生工具業(yè)務(wù)報告制度……………… 251

19．2 衍生工具交易管理制度……………… 252

19．3 衍生工具交易監(jiān)督與檢查管理制度…………………… 254

第 20 章 企業(yè)內(nèi)部控制——并購………………….256

20．1 并購交易授權(quán)審批制度……………… 256

20．2 并購交易前期準備管理制度………. 257

20．3 并購交易審慎性調(diào)查制度………….. 259

20．4 并購交易財務(wù)控制制度……………… 261

第 21 章 企業(yè)內(nèi)部控制——關(guān)聯(lián)交易…………..264

21．1 關(guān)聯(lián)交易回避制度 264

21．2 關(guān)聯(lián)交易報告與披露控制制度…… 266

第 22 章 企業(yè)內(nèi)部控制——內(nèi)部審計…………..269

22．1 審計人員工作規(guī)范 269

22．2 內(nèi)部審計管理制度 270

22．3 舞弊行為預(yù)防、檢查、匯報制度.. 274

22．4 內(nèi)部審計督導(dǎo)控制制度……………… 277

22．5 內(nèi)部審計質(zhì)量控制制度……………… 278

22．6 內(nèi)部審計外部評價制度……………… 281

第二冊：企業(yè)內(nèi)部控制流程手冊

目 錄

第 1 章 企業(yè)內(nèi)部控制流程—資金………………….

1．1 資金與授權(quán)批準控制……………….. 1．

1．1 資金支付業(yè)務(wù)流程.. 1．

1．2 資金授權(quán)審批流程..

1．2 現(xiàn)金和銀行存款控制………………..

1．2．1 借出款項審批流程..

1．2．2 銀行賬戶核對流程..

第 2 章 企業(yè)內(nèi)部控制流程—采購………………….

2．1．請購審批與預(yù)算控制………………..

2．1．1 請購審批業(yè)務(wù)流程..

2．1．2 采購預(yù)算業(yè)務(wù)流程..

2．2 采購與采購驗收控制………………..

2．2．1 采購業(yè)務(wù)招標流程..

2．2．2 供應(yīng)商的評選流程..

第 3 章 企業(yè)內(nèi)部控制流程—存貨………………….

3．1 存貨與授權(quán)批準控制………………..

3．1．1 存貨采購請購流程..

3．1．2 存貨采購管理流程..

3．2 存貨驗收與保管控制………………..

3．2．1 外購存貨驗收流程..

3．2．2 存貨存放管理流程..

第 4 章 企業(yè)內(nèi)部控制流程—銷售………………….

4．1 銷售與授權(quán)審批控制………………..

4．1．1 銷售業(yè)務(wù)審批流程..

4．1．2 銷售定價業(yè)務(wù)流程..

4．2 銷售發(fā)貨與合同控制………………..

4．2．1 銷售發(fā)貨業(yè)務(wù)流程..

4．2．2 賒銷業(yè)務(wù)管控流程..

第 5 章 企業(yè)內(nèi)部控制流程—工程項目…………..

5．1 工程項目與授權(quán)批準控制…………

5．1．1 工程項目業(yè)務(wù)流程..

5．1．2 工程項目審批流程..

5．2 工程項目評價與發(fā)包控制…………

5．2．1 項目評價分析流程..

5．2．2 項目發(fā)包控制流程..

第 6 章 企業(yè)內(nèi)部控制流程—固定資產(chǎn)…………..

6．1 資產(chǎn)管理與審批控制………………..

6．1．1 固定資產(chǎn)管理流程..

6．1．2 固定資產(chǎn)計提折舊審批流程…………

6．2 資產(chǎn)取得與驗收控制………………..

6．2．1 固定資產(chǎn)請購流程..

6．2．2 固定資產(chǎn)租賃流程..

第 7 章 企業(yè)內(nèi)部控制流程—無形資產(chǎn)…………..

7．1 無形資產(chǎn)審批與業(yè)務(wù)控制…………

7．1．1 外購資產(chǎn)請購審批流程………………..

7．1．2 無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程..

7．2 資產(chǎn)取得與驗收控制………………..

7．2．1 無形資產(chǎn)投資預(yù)算流程………………..

7．2．2 無形資產(chǎn)交付驗收流程………………..

第 8 章 企業(yè)內(nèi)部控制流程—長期股權(quán)投資……

8．1 長期股權(quán)管理與審批控制…………

8．1．1 長期股權(quán)投資管理流程………………..

8．1．2 投資項目減值準備審批流程…………

8．2 投資分析與決策控制………………..

8．2．1 投資評估分析流程..

8．2．2 投資決策審批流程..

第 9 章 企業(yè)內(nèi)部控制流程—籌資………………….

9．1 籌資與授權(quán)審批控制………………..

9．1．1 籌資業(yè)務(wù)管理流程..

9．1．2 籌資授權(quán)批準流程..

9．2 籌資決策與審批控制………………..

9．2．1 籌資決策管理流程..

9．2．2 重大籌資方案審批流程………………..

第 10 章 企業(yè)內(nèi)部控制流程—預(yù)算………………..

10．1 預(yù)算與授權(quán)批準控制………………

10．1．1 預(yù)算工作業(yè)務(wù)流程

10．1．2 預(yù)算業(yè)務(wù)授權(quán)流程

10．2 預(yù)算編制與審批控制………………

10．2．1 預(yù)算編制業(yè)務(wù)流程

10．2．2 預(yù)算草案編報流程

第 11 章 企業(yè)內(nèi)部控制流程—成本費用…………

11．1 成本費用核算與控制………………

11．1．1 成本費用核算流程

11．1．2 成本費用控制流程

11．2 成本費用目標與預(yù)測控制……….

11．2．1 成本費用目標確定流程………………

11．2．2 成本費用預(yù)測方案制定流程……….

第 12 章 企業(yè)內(nèi)部控制流程—擔(dān)保………………..

12．1 擔(dān)保與評估審批控制………………

12．1．1 擔(dān)保業(yè)務(wù)管理流程

12．1．2 擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險評估流程………………

12．2 擔(dān)保監(jiān)督與披露控制………………

12．2．1 擔(dān)保項目跟蹤監(jiān)督流程………………

12．2．2 擔(dān)保項目信息披露流程………………

第 13 章 企業(yè)內(nèi)部控制流程—合同………………..

13．1 合同與審批控制

13．1．1 合同管理流程……..

13．1．2 合同談判流程……..

13．2 合同訂立登記控制………………….

13．2．1 合同簽訂流程……..

13．2．2 合同登記流程……..

第 14 章 企業(yè)內(nèi)部控制流程—業(yè)務(wù)外包…………

14．1 業(yè)務(wù)外包與審批控制………………

14．1．1 核心業(yè)務(wù)外包申請流程………………

14．1．2 非核心業(yè)務(wù)外包申請流程…………..

14．2 項目計劃及資質(zhì)控制………………

14．2．1 項目計劃書審核流程………………….

14．2．2 承包方資質(zhì)審查流程………………….

第 15 章 企業(yè)內(nèi)部控制流程—對子公司的控制…………………….

15．1 對子公司業(yè)務(wù)層面的控制……….

15．1．1 子公司重大投資審核流程…………..

15．1．2 子公司投資項目評估流程…………..

15．2 母子公司合并財務(wù)報表控制……

15．2．1 母子公司合并抵銷分錄編制流程..

15．2．2 母子公司合并財務(wù)報表編制流程..

第 16 章 企業(yè)內(nèi)部控制流程—財務(wù)報告編制與披露……………..

16．1 財務(wù)報告編制準備及其控制……

16．1．1 年度財務(wù)報告方案編制流程……….

16．1．2 重大影響交易會計處理流程……….

16．2 財務(wù)報告編制及其控制…………..

16．2．1 年度財務(wù)報告編制流程………………

16．2．2 合并會計報表編制范圍變更流程..

第 17 章 企業(yè)內(nèi)部控制流程—人力資源…………

17．1 人力資源規(guī)劃與需求控制……….

17．1．1 戰(zhàn)略規(guī)劃業(yè)務(wù)流程

17．1．2 員工需求分析流程

17．2 人員招聘培訓(xùn)與離職控制……….

17．2．1 職位分析流程……..

17．2．2 招聘管理流程……..

第 18 章 企業(yè)內(nèi)部控制流程—信息系統(tǒng)…………

18．1 信息系統(tǒng)與審批控制………………

18．1．1 信息系統(tǒng)戰(zhàn)略規(guī)劃流程………………

18．1．2 重要信息系統(tǒng)政策制定流程……….

18．2 系統(tǒng)開發(fā)與維護控制………………

18．2．1 信息系統(tǒng)自行開發(fā)流程………………

18．2．2 信息系統(tǒng)開發(fā)招標流程………………

第 19 章 企業(yè)內(nèi)部控制流程—衍生工具…………

19．1 衍生工具與審批控制………………

19．1．1 衍生工具業(yè)務(wù)審批流程………………

19．1．2 衍生工具業(yè)務(wù)風(fēng)險評估流程……….

19．2 衍生工具交易與監(jiān)督檢查控制..

19．2．1 衍生工具交易記錄審查流程……….

19．2．2 衍生工具交易檢查執(zhí)行流程……….

第 20 章 企業(yè)內(nèi)部控制流程—企業(yè)并購…………

20．1 企業(yè)并購與審批控制………………

20．1．1 潛在并購交易審核流程………………

20．1．2 并購交易管理控制流程………………

20．2 并購交易準備與控制………………

20．2．1 并購意向書編制流程………………….

20．2．2 并購意向書審核流程………………….

第 21 章 企業(yè)內(nèi)部控制流程—關(guān)聯(lián)交易…………

21．1 關(guān)聯(lián)方界定及其控制………………

21．1．1 關(guān)聯(lián)方名錄編審流程………………….

21．1．2 關(guān)聯(lián)交易記錄審查流程………………

21．2 關(guān)聯(lián)交易與披露控制………………

21．2．1 重大關(guān)聯(lián)交易審核流程………………

21．2．2 關(guān)聯(lián)交易事項詢價流程………………

第 22 章 企業(yè)內(nèi)部控制流程—內(nèi)部審計…………

22．1 審計與檢查匯報控制………………

22．1．1 內(nèi)部審計流程……..

22．1．2 后續(xù)審計流程……..

22．2 審計督導(dǎo)與質(zhì)量控制………………

22．2．1 內(nèi)部審計督導(dǎo)流程

22．2．2 自我質(zhì)量控制流程

第三冊 ：企業(yè)內(nèi)部控制實施細則手冊

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