各設(shè)區(qū)市、縣（市）科技局，省有關(guān)部門，各有關(guān)單位：

為進(jìn)一步規(guī)范省科技計(jì)劃項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理使用的審計(jì)監(jiān)督，根據(jù)《江蘇省審計(jì)條例》《省政府辦公廳關(guān)于改革完善江蘇省省級(jí)財(cái)政科研經(jīng)費(fèi)管理的實(shí)施意見》（蘇政辦發(fā)〔2022〕13號(hào)）等法規(guī)和規(guī)定，省科技廳修訂了《江蘇省科技計(jì)劃項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)審計(jì)實(shí)施辦法》?，F(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

附件：江蘇省科技計(jì)劃項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)審計(jì)實(shí)施辦法

江蘇省科學(xué)技術(shù)廳

2022年11月29日

江蘇省科技計(jì)劃項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)

審計(jì)實(shí)施辦法

第一條 為進(jìn)一步深化科技領(lǐng)域“放管服”改革，規(guī)范省科技計(jì)劃項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理使用的審計(jì)監(jiān)督，根據(jù)《江蘇省審計(jì)條例》《關(guān)于改革完善江蘇省省級(jí)財(cái)政科研經(jīng)費(fèi)管理的實(shí)施意見》（蘇政辦發(fā)〔2022〕13號(hào)）、《江蘇省省級(jí)財(cái)政科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理辦法》（蘇財(cái)規(guī)〔2020〕9號(hào)）等，制定本辦法。

第二條本辦法所指省科技計(jì)劃項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)審計(jì)，是指對(duì)省科技計(jì)劃項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)（以下簡稱“項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)”）到位、管理和使用情況的審計(jì)監(jiān)督，主要包括省科技計(jì)劃項(xiàng)目結(jié)題驗(yàn)收審計(jì)、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用調(diào)查審計(jì)等。

第三條項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)審計(jì)應(yīng)堅(jiān)持客觀公正、實(shí)事求是、廉潔奉公、保守秘密的原則。

審計(jì)中介機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)開展具體審計(jì)工作，保證審計(jì)質(zhì)量及審計(jì)結(jié)論的獨(dú)立性、客觀性和公正性；項(xiàng)目承擔(dān)單位負(fù)責(zé)提供審計(jì)所需資料，保證審計(jì)資料的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性。

第四條項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)審計(jì)的主要內(nèi)容：

（一）項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)到位情況。重點(diǎn)審查項(xiàng)目各項(xiàng)來源經(jīng)費(fèi)是否及時(shí)足額到位，由多個(gè)單位共同承擔(dān)同一項(xiàng)目的，審查項(xiàng)目承擔(dān)單位是否及時(shí)按省科技計(jì)劃項(xiàng)目預(yù)算和省科技計(jì)劃項(xiàng)目合同轉(zhuǎn)撥合作單位經(jīng)費(fèi)。

（二）項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)內(nèi)部管理制度建設(shè)及執(zhí)行情況。包括單位財(cái)務(wù)管理制度、內(nèi)控管理制度、科技項(xiàng)目管理制度的制定情況，以及項(xiàng)目主體責(zé)任落實(shí)情況。

（三）項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)核算情況。包括項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)單獨(dú)核算、?？顚Ｓ们闆r，會(huì)計(jì)科目設(shè)置規(guī)范性，核算內(nèi)容和財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整性，經(jīng)費(fèi)開支審批程序和手續(xù)的完備性，以及相關(guān)財(cái)務(wù)檔案資料保存管理情況等。

（四）項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況。審查預(yù)算執(zhí)行的政策相符性、目標(biāo)相關(guān)性和經(jīng)濟(jì)合理性，重點(diǎn)關(guān)注項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算科目的執(zhí)行情況，支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行情況，以及預(yù)算調(diào)劑程序管理情況等。

（五）重大違規(guī)情況。審查有無套取、擠占、挪用、轉(zhuǎn)移項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，提供虛假會(huì)計(jì)資料等重大違規(guī)情況。

（六）其他與項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理相關(guān)情況。

第五條省撥款在100萬元（含）以上的省科技計(jì)劃項(xiàng)目，在申請(qǐng)結(jié)題驗(yàn)收前，項(xiàng)目承擔(dān)單位應(yīng)自主選擇審計(jì)中介機(jī)構(gòu)，委托其開展結(jié)題驗(yàn)收審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。承接項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)審計(jì)業(yè)務(wù)的審計(jì)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)具備近三年無行業(yè)懲戒記錄和嚴(yán)重失信行為、有固定營業(yè)場所和較為固定審計(jì)團(tuán)隊(duì)的審計(jì)中介機(jī)構(gòu)（含審計(jì)中介機(jī)構(gòu)依法登記的分支機(jī)構(gòu)）。

省撥款在100萬元以下50萬元（含）以上的省科技計(jì)劃項(xiàng)目，在申請(qǐng)結(jié)題驗(yàn)收前，項(xiàng)目承擔(dān)單位設(shè)有內(nèi)審機(jī)構(gòu)的，可參照本辦法由其內(nèi)審機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告；未設(shè)內(nèi)審機(jī)構(gòu)的項(xiàng)目承擔(dān)單位，可自主選擇審計(jì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。

省撥款在50萬元以下的省科技計(jì)劃項(xiàng)目，在申請(qǐng)結(jié)題驗(yàn)收前，由項(xiàng)目承擔(dān)單位財(cái)務(wù)管理部門編制項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)決算報(bào)告，并附設(shè)備費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)等主要支出的相關(guān)明細(xì)。

第六條項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)結(jié)題驗(yàn)收審計(jì)遵循以下程序：

（一）確定審計(jì)中介機(jī)構(gòu)。由項(xiàng)目承擔(dān)單位選擇符合要求的審計(jì)中介機(jī)構(gòu)，并簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。

（二）準(zhǔn)備相關(guān)資料。項(xiàng)目承擔(dān)單位根據(jù)《省科技計(jì)劃項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)審計(jì)需提供資料清單》（附）的相關(guān)要求準(zhǔn)備審計(jì)資料。審計(jì)中介機(jī)構(gòu)可根據(jù)審計(jì)工作需要，要求項(xiàng)目承擔(dān)單位提供其他審計(jì)資料。

（三）實(shí)行現(xiàn)場檢查。審計(jì)中介機(jī)構(gòu)實(shí)施現(xiàn)場審計(jì)時(shí)，聽取項(xiàng)目實(shí)施情況介紹，提出項(xiàng)目審計(jì)要求，收集有關(guān)資料和會(huì)計(jì)憑證，必要時(shí)可向有關(guān)人員進(jìn)一步調(diào)查了解，并就審計(jì)內(nèi)容與項(xiàng)目承擔(dān)單位進(jìn)行溝通和交流。

（四）出具審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告如實(shí)反映項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)投入、使用、管理情況以及審計(jì)應(yīng)當(dāng)披露的其他事項(xiàng)，對(duì)所審計(jì)的事項(xiàng)發(fā)表審計(jì)評(píng)價(jià)意見，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提出處理和整改建議。審計(jì)中介機(jī)構(gòu)依法征求項(xiàng)目承擔(dān)單位的意見，核實(shí)無誤后對(duì)審計(jì)報(bào)告作出必要的修改。

（五）問題整改落實(shí)。項(xiàng)目承擔(dān)單位對(duì)審計(jì)反映的問題進(jìn)行項(xiàng)目管理專業(yè)機(jī)構(gòu)認(rèn)真整改，并在結(jié)題驗(yàn)收申請(qǐng)資料中附相關(guān)整改落實(shí)的佐證材料。

項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用調(diào)查審計(jì)，以及由項(xiàng)目承擔(dān)單位內(nèi)審機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)的，參照上述程序執(zhí)行。

第七條被列為科研項(xiàng)目驗(yàn)收結(jié)題財(cái)務(wù)管理試點(diǎn)單位的省屬高校、省屬科研院所可按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。試點(diǎn)單位對(duì)經(jīng)費(fèi)決算報(bào)表內(nèi)容的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，科技行政管理部門適時(shí)組織抽查。

第八條科技行政管理部門加強(qiáng)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)審計(jì)業(yè)務(wù)服務(wù)和監(jiān)督。省科技經(jīng)費(fèi)監(jiān)管服務(wù)中心受托開展審計(jì)相關(guān)培訓(xùn)服務(wù)與業(yè)務(wù)指導(dǎo)等工作。加強(qiáng)與省注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)協(xié)會(huì)的溝通協(xié)作，推動(dòng)將項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)審計(jì)納入其執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查范圍。

第九條項(xiàng)目承擔(dān)單位是項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理的第一責(zé)任主體。項(xiàng)目承擔(dān)單位應(yīng)及時(shí)清理賬目、盤點(diǎn)資產(chǎn)，如實(shí)編制項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)決算。主動(dòng)配合審計(jì)中介機(jī)構(gòu)開展結(jié)題驗(yàn)收審計(jì)工作，不得隨意調(diào)整賬務(wù)及原始憑證，全面、真實(shí)、及時(shí)提供審計(jì)相關(guān)資料。主動(dòng)與審計(jì)人員溝通，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題認(rèn)真整改落實(shí)。

第十條審計(jì)中介機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員必須依法開展審計(jì)工作。嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)準(zhǔn)則，尊重科研活動(dòng)規(guī)律，全面落實(shí)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理政策要求，充分、適當(dāng)?shù)氖占瘜徲?jì)證據(jù)，做到事實(shí)清晰、證據(jù)鏈完整。自覺遵守注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，保持審計(jì)工作的獨(dú)立性，對(duì)執(zhí)業(yè)過程中獲知的涉密信息負(fù)有保密義務(wù)。對(duì)于審計(jì)過程中出現(xiàn)的違規(guī)行為，按照《科學(xué)技術(shù)活動(dòng)違規(guī)行為處理暫行規(guī)定》（科學(xué)技術(shù)部令第19號(hào)）等相關(guān)規(guī)定處理。

第十一條審計(jì)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)為科技創(chuàng)新和項(xiàng)目研發(fā)提供優(yōu)質(zhì)經(jīng)費(fèi)審計(jì)服務(wù)，并按業(yè)內(nèi)公允標(biāo)準(zhǔn)收取項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)審計(jì)費(fèi)用。審計(jì)費(fèi)用可在該項(xiàng)目“直接費(fèi)用”中列支。

第十二條本辦法自2023年1月1日起施行，有效期至2027年12月31日。原《江蘇省科技計(jì)劃項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)審計(jì)實(shí)施辦法》（蘇科技規(guī)〔2016〕132號(hào)）同時(shí)廢止。

省科技計(jì)劃項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)審計(jì)

需提供資料清單

1．省科技計(jì)劃項(xiàng)目申報(bào)書及項(xiàng)目合同。

2．項(xiàng)目承擔(dān)單位制定的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)內(nèi)部管理相關(guān)規(guī)章制度。

3．實(shí)際參加項(xiàng)目實(shí)施的省科技計(jì)劃項(xiàng)目組全體成員名單。

4．實(shí)際項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)到位和外撥經(jīng)費(fèi)相關(guān)材料，主要包括收到專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)及地方配套經(jīng)費(fèi)撥款的日期與金額（附銀行進(jìn)賬單復(fù)印件并加蓋單位財(cái)務(wù)專用章）、項(xiàng)目外協(xié)次級(jí)合同或外包次級(jí)合同、外撥經(jīng)費(fèi)實(shí)際使用明細(xì)（附外撥經(jīng)費(fèi)銀行匯款單復(fù)印件、外撥經(jīng)費(fèi)開支清單，并加蓋合作單位財(cái)務(wù)專用章）。

5．項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出相關(guān)的會(huì)計(jì)憑證及收支科目明細(xì)賬，包括審批單、銀行單據(jù)、發(fā)票、合同、購置臺(tái)賬和清單、驗(yàn)收單等。

6．省科技計(jì)劃項(xiàng)目完成情況報(bào)告，項(xiàng)目實(shí)施期間的年度審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)報(bào)表、納稅申報(bào)表等。

7．省科技計(jì)劃項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)統(tǒng)計(jì)表，包括項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)實(shí)際支出與預(yù)算比較統(tǒng)計(jì)表、項(xiàng)目執(zhí)行過程中發(fā)生的預(yù)算調(diào)整及重大事項(xiàng)報(bào)批文件、應(yīng)付未付款項(xiàng)金額及使用計(jì)劃、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)賬面結(jié)余金額及形成原因等。

8．有關(guān)標(biāo)志性成果、技術(shù)水平、經(jīng)濟(jì)效益和配套物質(zhì)條件等方面的證明材料。

來源 | 江蘇省科技廳官網(wǎng)