知風(fēng)云：國企改革三年行動(dòng)臨近收官，各項(xiàng)改革工作可以說正式進(jìn)入到了收尾階段。但三年行動(dòng)收官并不意味著國企改革進(jìn)程的結(jié)束，尤其對于科改企業(yè)來說，如何進(jìn)一步激發(fā)科技創(chuàng)新動(dòng)能，深化改革將是三年行動(dòng)結(jié)束之后的重要課題。

作者|知本咨詢國企激勵(lì)研究院 孫博暉

編輯|億億 校對|阿苓

在今年的6月8日，國資委召開了“推廣‘科改示范行動(dòng)’經(jīng)驗(yàn)、強(qiáng)化科技創(chuàng)新激勵(lì)專題推進(jìn)會”，此次會議可以說為科改企業(yè)之后的改革指明了方向。

會議中明確提出了多項(xiàng)針對科改企業(yè)的改革舉措建議，其中有兩件事項(xiàng)知本咨詢認(rèn)為是現(xiàn)階段科改企業(yè)迫切需要的，即“對于具備條件的科研團(tuán)隊(duì)，特別是首席科學(xué)家、科技帶頭人等，賦予科研人員更大技術(shù)路線決定權(quán)、經(jīng)費(fèi)支配權(quán)、資源調(diào)度權(quán)、績效考核權(quán)”和“鼓勵(lì)采用項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)‘包干制’等新型管理模式”。

這兩件事我們總結(jié)一下，其實(shí)就是項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)制和項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)包干制。

為什么這兩件事這么重要，而且是現(xiàn)階段改革的重點(diǎn)？

以前我們關(guān)于科改評估的文章提到過5個(gè)模塊的重點(diǎn)任務(wù)，分別是完善公司治理體制機(jī)制、健全市場化選人用人機(jī)制、強(qiáng)化市場化激勵(lì)約束機(jī)制、激發(fā)科技創(chuàng)新動(dòng)能和堅(jiān)持黨的領(lǐng)導(dǎo)和黨的建設(shè)。

前兩個(gè)模塊的任務(wù)在三年行動(dòng)期間各企業(yè)應(yīng)該都基本完成了，后續(xù)的工作重點(diǎn)在執(zhí)行到位，而市場化激勵(lì)約束和激發(fā)科技創(chuàng)新動(dòng)能是隨著企業(yè)的發(fā)展，需求不斷變化不斷增多的。

而在現(xiàn)階段，最重要的就是建好機(jī)制，打好基礎(chǔ)，以便未來能夠靈活的應(yīng)對各種情況。

而項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)制和項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)包干制涉及的是企業(yè)創(chuàng)新最重要的兩個(gè)方面，人和錢。乍一聽各位可能有點(diǎn)摸不著頭腦，沒關(guān)系，我們把這兩件事拆解一下，就明白是怎么一回事了。

我們先說說什么是項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)包干制。為什么不先說項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)制，我們這里賣個(gè)關(guān)子，等說完項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)包干制您就明白了。

我們現(xiàn)在很多有科研屬性的企業(yè)，項(xiàng)目申報(bào)的時(shí)候要編制非常詳細(xì)的預(yù)算，詳細(xì)到每一個(gè)科目，比如設(shè)備費(fèi)、材料費(fèi)、差旅費(fèi)、知識產(chǎn)權(quán)費(fèi)等等，而且越詳細(xì)越好，細(xì)節(jié)也要清楚。

作為一個(gè)科研項(xiàng)目的負(fù)責(zé)人，對財(cái)務(wù)的相關(guān)工作可能不會十分清楚，因此，有可能會導(dǎo)致預(yù)算編制的準(zhǔn)確性受限。

同時(shí)，某些科研項(xiàng)目在初期對于每一科目的預(yù)算把握不會太準(zhǔn)確,在這種情況下，立項(xiàng)初期就明確科研費(fèi)用的預(yù)算和使用，是違背科研規(guī)律的，長期嚴(yán)格的管理方式對科研人員的積極性也是一種打擊。

而項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)包干制打破了這種管理制度。

施行項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)包干制，項(xiàng)目預(yù)算中只確定經(jīng)費(fèi)總額，但無需編制明細(xì)費(fèi)用科目預(yù)算，項(xiàng)目人員在項(xiàng)目過程中可根據(jù)實(shí)際經(jīng)費(fèi)需求按規(guī)定使用和列支。

通過這種方式實(shí)現(xiàn)了科研經(jīng)費(fèi)的“松綁”，能夠進(jìn)一步提升科研效率。

當(dāng)然，項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)包干制也不是簡單的取消預(yù)算編制，這種方式更多是在高校的科研工作中使用，想要移植到國有企業(yè)的土壤環(huán)境中生存，必然還是要進(jìn)行一些調(diào)整和變化的。

企業(yè)做經(jīng)費(fèi)包干制，給科研人員松綁是一方面，但企業(yè)的研發(fā)不像在高校中，很多時(shí)候一些設(shè)備費(fèi)、材料費(fèi)等直接費(fèi)用是非常明確的，而且結(jié)合企業(yè)的集采要求，可調(diào)整的空間也相對較小。

所以企業(yè)的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)包干制，更加側(cè)重在減少科研人員非科研工作的壓力，以及提升對科研人員的激勵(lì)這兩方面。

知本咨詢認(rèn)為，要想在國企做好項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)包干制，需要把握好以下4點(diǎn)。

一、把握包干范圍

所謂包干范圍，一是指哪些項(xiàng)目可以包干，二是指哪些支出可以包干。

在這兩點(diǎn)上，我們可以看一看《國務(wù)院辦公廳關(guān)于改革完善中央財(cái)政科研經(jīng)費(fèi)管理的若干意見》（國辦發(fā)〔2021〕32號，以下簡稱32號文）里面的一些規(guī)定。

比如“在人才類和基礎(chǔ)研究類科研項(xiàng)目中推行經(jīng)費(fèi)包干制，不再編制項(xiàng)目預(yù)算。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在承諾遵守科研倫理道德和作風(fēng)學(xué)風(fēng)誠信要求、經(jīng)費(fèi)全部用于與本項(xiàng)目研究工作相關(guān)支出的基礎(chǔ)上，自主決定項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用?！边@里非常明確的點(diǎn)出了人才類和基礎(chǔ)研究類項(xiàng)目，要求推行包干制，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人自主決定經(jīng)費(fèi)使用。

這類以人為主體的科研項(xiàng)目，往往對設(shè)備的預(yù)算要求不高，但是對人的激勵(lì)非?？粗兀赃@類項(xiàng)目只有更需要靈活的預(yù)算編制，以提高對“人”使用經(jīng)費(fèi)的比例。

在支出方面，32號文也有所提及，“進(jìn)一步精簡合并預(yù)算編制科目，按設(shè)備費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)三大類編制直接費(fèi)用預(yù)算。直接費(fèi)用中除50萬元以上的設(shè)備費(fèi)外，其他費(fèi)用只提供基本測算說明，不需要提供明細(xì)。”這里其實(shí)是對經(jīng)費(fèi)包干制的最好解釋，預(yù)算分大類，不提供明細(xì)。

這樣對于像勞務(wù)費(fèi)這種不易明確的支出項(xiàng)，在編制上也能更加靈活。

另外，對間接費(fèi)用的比例也有了突破，“間接費(fèi)用按照直接費(fèi)用扣除設(shè)備購置費(fèi)后的一定比例核定，由項(xiàng)目承擔(dān)單位統(tǒng)籌安排使用。對數(shù)學(xué)等純理論基礎(chǔ)研究項(xiàng)目，間接費(fèi)用比例進(jìn)一步提高到不超過60%。項(xiàng)目承擔(dān)單位可將間接費(fèi)用全部用于績效支出，并向創(chuàng)新績效突出的團(tuán)隊(duì)和個(gè)人傾斜”。

總結(jié)來看，越是以人為核心的科研項(xiàng)目，越應(yīng)該采用經(jīng)費(fèi)包干制，經(jīng)費(fèi)的使用上也要側(cè)重對科研團(tuán)隊(duì)的激勵(lì)。

在企業(yè)中，如果要更好的使用項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)包干制，可以參考相關(guān)政策的導(dǎo)向，對企業(yè)內(nèi)的項(xiàng)目進(jìn)行分類，對于依賴科研團(tuán)隊(duì)進(jìn)行基礎(chǔ)性研發(fā)或者技術(shù)改進(jìn)的項(xiàng)目，采用項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)包干制，同時(shí)，加大對項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)激勵(lì)的支出比例，設(shè)定好階段性的目標(biāo)和績效考評標(biāo)準(zhǔn)，將經(jīng)費(fèi)充分應(yīng)用。

二、配備財(cái)務(wù)助理

經(jīng)費(fèi)包干了，但不代表經(jīng)費(fèi)的預(yù)算編制可以隨便填。前面也提到了，對于有的支出項(xiàng)目，可以合并填寫，不計(jì)明細(xì)了。

但前期預(yù)算的總額，項(xiàng)目過程中的支出都還是要有理有據(jù)的。

如果讓科研人員來做，那就還是變成了“想做科研，先做個(gè)好的財(cái)務(wù)了”。這種時(shí)候，建議企業(yè)為項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)配備專門的財(cái)務(wù)助理，為科研人員在預(yù)算編制、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷等方面提供專業(yè)化服務(wù)。

如果具備條件，建議在項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)組建的時(shí)候，就配備專職的財(cái)務(wù)人員，規(guī)模較大的項(xiàng)目可以結(jié)合工作量，配備所謂的財(cái)務(wù)專員，專職為項(xiàng)目提供財(cái)務(wù)輔助；規(guī)模不大的項(xiàng)目，可以多個(gè)項(xiàng)目配備一個(gè)財(cái)務(wù)人員，統(tǒng)籌處理相關(guān)的財(cái)務(wù)工作。

團(tuán)隊(duì)建立績效考核的體系時(shí)，要把財(cái)務(wù)人員納入團(tuán)隊(duì)績效考核的范圍里，將經(jīng)費(fèi)的預(yù)算編制和后期使用作為財(cái)務(wù)人員的考核項(xiàng)。

同時(shí)也為財(cái)務(wù)人員設(shè)置一定的激勵(lì)比例，后期在科技成果轉(zhuǎn)化的收益獎(jiǎng)勵(lì)過程中，也可以結(jié)合財(cái)務(wù)人員的工作情況進(jìn)行一定的獎(jiǎng)勵(lì)。

三、建立支出管理制度

經(jīng)費(fèi)包干不光是預(yù)算的事情，更重要的是合理合規(guī)的把錢花出去。

所以需要企業(yè)建立完善的經(jīng)費(fèi)支出制度，規(guī)范化經(jīng)費(fèi)的使用和報(bào)銷。對經(jīng)費(fèi)的使用審批規(guī)范化，明確審批部門和審批人，經(jīng)費(fèi)報(bào)銷審批到經(jīng)費(fèi)到賬的時(shí)間控制在1個(gè)月內(nèi)。

建議企業(yè)集成資產(chǎn)管理、材料采購、國內(nèi)差旅、出國審批、人事信息等多個(gè)系統(tǒng)平臺和財(cái)務(wù)系統(tǒng)的對接、整合，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目在研發(fā)過程中主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全過程信息化管理。

同時(shí)，要建立經(jīng)費(fèi)使用的監(jiān)督和績效評價(jià)體系。結(jié)合項(xiàng)目完成情況，對項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用做出綜合評價(jià)，費(fèi)用中重點(diǎn)加大對科研人員的激勵(lì)，項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用到位、科研成果達(dá)到甚至超過預(yù)期的，在經(jīng)費(fèi)支出上可以進(jìn)一步向科研人員的薪酬與現(xiàn)金激勵(lì)上傾斜。

在項(xiàng)目的各個(gè)重要里程碑階段對經(jīng)費(fèi)的使用進(jìn)行審核，嚴(yán)格把關(guān)監(jiān)督，確保經(jīng)費(fèi)的使用合規(guī)。出現(xiàn)經(jīng)費(fèi)使用違反規(guī)定、不合理支出情況的，對項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和經(jīng)費(fèi)的經(jīng)手人要進(jìn)行嚴(yán)格的追責(zé)。

四、給項(xiàng)目經(jīng)理賦權(quán)

經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制都松綁了，但是到了使用中，如果團(tuán)隊(duì)的領(lǐng)導(dǎo)或者項(xiàng)目經(jīng)理沒有使用的權(quán)限，還需要層層上報(bào)審批，那么項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)包干制就變成了一紙空談。

這也是我們在最開始提出的，為什么要把項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)制和經(jīng)費(fèi)包干放在一起說。

剛才也提到了，能夠?qū)嵤╉?xiàng)目經(jīng)費(fèi)包干制的項(xiàng)目，多是以“人”為核心的項(xiàng)目，這種情況下項(xiàng)目經(jīng)理是第一負(fù)責(zé)人，也是最能夠有效支配經(jīng)費(fèi)的人。所以務(wù)必要給項(xiàng)目經(jīng)理賦好權(quán)。

為什么提出要賦予科研人員更大技術(shù)路線決定權(quán)、經(jīng)費(fèi)支配權(quán)、資源調(diào)度權(quán)、績效考核權(quán)？

實(shí)際上，這是一個(gè)項(xiàng)目能夠有效運(yùn)轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)，科研人員能夠決定技術(shù)路線，就意味著，整套技術(shù)解決方案的細(xì)節(jié)，科研人員都很清楚，在這種情況下，經(jīng)費(fèi)的預(yù)算、使用計(jì)劃和資源的整體調(diào)度都能夠更加有效率，項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)也能夠更好的掌握。

而績效考核是整個(gè)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)的動(dòng)力基礎(chǔ)和評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，如何合理地衡量每一個(gè)項(xiàng)目成員的工作內(nèi)容和完成情況，項(xiàng)目經(jīng)理是最有發(fā)言權(quán)的。

因此這4項(xiàng)權(quán)利保障了一個(gè)項(xiàng)目的合理運(yùn)行，也保證了企業(yè)在實(shí)施經(jīng)費(fèi)包干制以后，項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)切實(shí)有效率的運(yùn)作了起來，并且用到了實(shí)處。

最后，要提醒大家，上述的內(nèi)容各位還要結(jié)合自身的情況，一企一策的制定適合自己企業(yè)的科研管理機(jī)制。

科研改革可借鑒的案例很多，但是不是適合自己還要謹(jǐn)慎斟酌，路要一步一步走，希望各個(gè)企業(yè)都能找到最適合自己的改革方向。

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