從財(cái)務(wù)的角度看企業(yè)采購(gòu)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制（附詳細(xì)內(nèi)控表格）
企業(yè)的內(nèi)部控制是一個(gè)完整的系統(tǒng)。他應(yīng)該包括以下幾個(gè)方面的控制制度：
1、供應(yīng)生產(chǎn)銷售內(nèi)部控制制度；
2、資金內(nèi)部控制制度；
3、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度；
4、戰(zhàn)略預(yù)算制度；
5、內(nèi)部審計(jì)制度；
6、投資內(nèi)部控制制度；
7、子公司（企業(yè)）內(nèi)部控制制度。
下面就供應(yīng)生產(chǎn)銷售內(nèi)部控制制度中的采購(gòu)環(huán)節(jié)說(shuō)一說(shuō)我的一些觀點(diǎn)和看法：（我力圖通過(guò)一些表格來(lái)詳細(xì)說(shuō)明）
供應(yīng)的內(nèi)部控制其實(shí)是公司管理的一個(gè)重點(diǎn)，又是最難控制的環(huán)節(jié)，我們管理抓住首先主要控制節(jié)點(diǎn)。
- 各營(yíng)運(yùn)部門(mén)的需求和請(qǐng)購(gòu)
- 進(jìn)貨渠道建設(shè)
- 采購(gòu)計(jì)劃制定
- 采購(gòu)定價(jià)
- 合同形成
- 自行采購(gòu)
- 倉(cāng)庫(kù)實(shí)物流轉(zhuǎn)
- 倉(cāng)庫(kù)信息報(bào)告
控制政策與方法
- 歸口各部門(mén)采購(gòu)權(quán)，實(shí)施統(tǒng)一采購(gòu)政策
管理層定期設(shè)定和調(diào)整個(gè)別特定自采權(quán)限和特定采購(gòu)模式，其他物資、服務(wù)等采購(gòu)權(quán)限歸口供應(yīng)部門(mén)，實(shí)現(xiàn)集中操作、統(tǒng)一調(diào)度；
供應(yīng)部統(tǒng)一采購(gòu)管理模式、管理政策、貨源管理和業(yè)務(wù)控制標(biāo)準(zhǔn)及流程，統(tǒng)籌規(guī)劃批量物資需求，盡量形成批量采購(gòu)，提高供應(yīng)鏈整體的協(xié)同能力和反應(yīng)能力。
- 采購(gòu)作業(yè)計(jì)劃性控制
在經(jīng)營(yíng)預(yù)算目標(biāo)指導(dǎo)下，根據(jù)銷售計(jì)劃和各營(yíng)運(yùn)部門(mén)物資需求，形成中短期供應(yīng)業(yè)務(wù)計(jì)劃，直接規(guī)范采購(gòu)作業(yè)指令和進(jìn)度安排，保證充分及時(shí)、靈活調(diào)整的供應(yīng)能力，并提供詳盡的資金使用依據(jù)。
- 采購(gòu)業(yè)務(wù)分級(jí)權(quán)限監(jiān)控
采購(gòu)業(yè)務(wù)程序中的各重要環(huán)節(jié)根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和金額大小等，分別接受不同級(jí)別的授權(quán)控制，減少業(yè)務(wù)運(yùn)作的任意性和盲目性，強(qiáng)化權(quán)限決策和權(quán)限責(zé)任。
- 進(jìn)貨成本有效性控制
采用供應(yīng)市場(chǎng)分析、供應(yīng)商管理、實(shí)施特殊采購(gòu)程序規(guī)范、定價(jià)權(quán)的授權(quán)控制等多種方法，實(shí)現(xiàn)綜合供應(yīng)成本的不斷改進(jìn)，促進(jìn)優(yōu)化成本管理之財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
- 庫(kù)存物資多級(jí)帳務(wù)管理
建立倉(cāng)庫(kù)業(yè)務(wù)部門(mén)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部多層次帳務(wù)體系：根據(jù)業(yè)務(wù)操作部門(mén)和財(cái)務(wù)職能部門(mén)的特點(diǎn)及需求，形成基層帳務(wù)體系和財(cái)務(wù)一級(jí)帳務(wù)體系各自物流、資產(chǎn)和業(yè)務(wù)等反映信息地重點(diǎn)和形式，在多層次帳務(wù)體系之間建立憑證、單據(jù)、帳表等形式的全面業(yè)務(wù)接口和嚴(yán)密的勾稽關(guān)系，實(shí)現(xiàn)多層次的信息記錄、溝通和反饋機(jī)制。
- 倉(cāng)儲(chǔ)物資數(shù)據(jù)分析與報(bào)告制度
按多種具體營(yíng)運(yùn)目標(biāo)和物資特性定義庫(kù)存和庫(kù)存參數(shù)標(biāo)準(zhǔn)，定期形成基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的分析和相關(guān)報(bào)表、報(bào)告的傳遞和反饋，在向營(yíng)運(yùn)部門(mén)提供及時(shí)、充分供應(yīng)的同時(shí)，實(shí)現(xiàn)庫(kù)存規(guī)模、結(jié)構(gòu)和周轉(zhuǎn)率有效性控制。
- 存貨帳實(shí)準(zhǔn)確性控制
通過(guò)貫徹基層帳務(wù)建設(shè)的一般控制標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)施在庫(kù)物資的定期抽查和循環(huán)盤(pán)點(diǎn)，保證庫(kù)存物資帳實(shí)一致，提高資產(chǎn)規(guī)模、資產(chǎn)價(jià)值及資產(chǎn)減損等財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和真實(shí)性。
- 在庫(kù)物資清查處理制度和存貨非生產(chǎn)損耗控制
按物資流轉(zhuǎn)和經(jīng)營(yíng)特性，明確不確定性和潛在風(fēng)險(xiǎn)較大、物流費(fèi)用較高的庫(kù)存物資，劃定重點(diǎn)控制存量、流量和周轉(zhuǎn)的物資范圍，制定有針對(duì)性的，特殊的物資交接、在庫(kù)存儲(chǔ)和清理政策，減少滯料和廢料，控制生產(chǎn)環(huán)節(jié)之外的物料消耗。
其次，建立授權(quán)體系
供應(yīng)循環(huán)業(yè)務(wù)授權(quán)詳見(jiàn)下表。
再次，我們要重點(diǎn)關(guān)注大額大宗采購(gòu)。
大宗采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)制定
大宗采購(gòu)合同規(guī)范
說(shuō)明：我采用的一些表格來(lái)體現(xiàn)具體的授權(quán)管理，有的地方還闡述的不是很細(xì)，希望能拋磚引玉。
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