一 目的

1.1 規(guī)范稅務(wù)管理流程，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二 適用范圍

2.1 本制度適用于公司本部及公司所屬境內(nèi)各分(子)公司及辦事處。

三 稅務(wù)管理架構(gòu)與職責(zé)

3.1 公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)各公司稅務(wù)工作直接進(jìn)行監(jiān)督與管理。

3.2 各公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)立專門的稅務(wù)管理崗位及專職(或兼職)稅務(wù)人員；若有重大涉

稅業(yè)務(wù)、涉稅風(fēng)險(xiǎn)或稅務(wù)檢查，稅務(wù)人員應(yīng)及時(shí)向本部財(cái)務(wù)資產(chǎn)部匯報(bào)。

3.3 各公司稅務(wù)專員的主要職責(zé)：

3.3.1 辦理稅務(wù)登記證、一般納稅人資格認(rèn)證及各種稅務(wù)證件年審；

3.3.2 購(gòu)買、開具、核銷及保管增值稅專用發(fā)票及其他各種發(fā)票；

3.3.3 增值稅發(fā)票掃描認(rèn)證及各種稅款申報(bào)、繳納；

3.3.4 編制計(jì)提稅款的會(huì)計(jì)憑證及所有內(nèi)部稅務(wù)管理報(bào)表；

3.3.5 協(xié)調(diào)與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)系、保持溝通渠道暢通；

3.3.6 識(shí)別稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、提出規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的改進(jìn)建議；

3.3.7 負(fù)責(zé)稅務(wù)檔案管理。

四 發(fā)票管理

4.1 購(gòu)買(或印制)發(fā)票

4.3.1 各部門需要開具的所有發(fā)票均由財(cái)務(wù)部門稅務(wù)人員負(fù)責(zé)統(tǒng)一購(gòu)買或申請(qǐng)印制。

4.3.2 各公司稅務(wù)人員應(yīng)及時(shí)填寫《購(gòu)買或領(lǐng)用發(fā)票申請(qǐng)表》，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后及時(shí)安排購(gòu)買(或印制)公司經(jīng)營(yíng)所需的各種發(fā)票，不應(yīng)出現(xiàn)發(fā)票短缺情況。

4.3.3 應(yīng)該在開具的發(fā)票上及時(shí)手工加蓋發(fā)票專用章。

4.2 領(lǐng)用及開具發(fā)票

4.2.1 各公司均由財(cái)務(wù)部稅務(wù)人員開具經(jīng)營(yíng)所需的各種發(fā)票，其他任何部門不應(yīng)領(lǐng)用、填開任何發(fā)票。

4.2.2 稅務(wù)人員填開發(fā)票前應(yīng)向主管領(lǐng)導(dǎo)申請(qǐng)開具發(fā)票，經(jīng)本公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可領(lǐng)用，領(lǐng)用發(fā)票后應(yīng)及時(shí)簽收。

4.2.3 應(yīng)按發(fā)票類別及版本分別登記各種發(fā)票出入庫(kù)數(shù)據(jù)，并定期盤點(diǎn)，確保帳實(shí)相符。

4.2.4 禁止將本公司的發(fā)票借給其他任何單位填開或使用。

4.2.5 禁止向未與本公司實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)的任何單位代開票。

4.2.6 禁止向任何單位開具與本公司發(fā)生的實(shí)際業(yè)務(wù)內(nèi)容不一致的發(fā)票。

4.2.7 開具任何發(fā)票時(shí)均不應(yīng)涂改；因錯(cuò)填發(fā)票信息或其他原因需要對(duì)已開具的發(fā)票作廢，

應(yīng)將包含發(fā)票聯(lián)在內(nèi)的所有聯(lián)次發(fā)票全部收回整齊粘貼在存根聯(lián)后，并在各聯(lián)加蓋“作廢”印章。

4.2.8 開具任何發(fā)票均應(yīng)完整填寫客戶名稱，不應(yīng)簡(jiǎn)化填寫或留空不填。

4.2.9 開具任何發(fā)票均應(yīng)依法、完整填寫所有開票內(nèi)容及開票人全稱，不應(yīng)漏填或錯(cuò)填；

4.2.10 依法向任何客戶開具增值稅專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)填寫《增值稅專用發(fā)票開票審批表》，并由本公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可開票。

4.2.11 稅務(wù)人員應(yīng)在收到有效的開票資料后在五個(gè)工作日內(nèi)開出相關(guān)發(fā)票；若開票資料不符

合規(guī)定，則不應(yīng)開票，但應(yīng)及時(shí)說明原因并要求補(bǔ)充或更正相關(guān)開票資料。

4.2.12 稅務(wù)人員將開具的各種發(fā)票交給客戶時(shí),應(yīng)由客戶書面簽收，并保存發(fā)票簽收表；若快

遞發(fā)票給客戶，應(yīng)在快遞單中寫明發(fā)票名稱及號(hào)碼。

4.3 采購(gòu)或報(bào)銷應(yīng)取得有效發(fā)票

4.3.1 各公司采購(gòu)各種商品(含庫(kù)存商品、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、低值易耗品及辦公用品等)，

以及報(bào)銷各種費(fèi)用均應(yīng)依法取得有效發(fā)票。

4.3.2 向廣告公司支付的廣告費(fèi)應(yīng)取得廣告業(yè)發(fā)票，其他任何發(fā)票均不應(yīng)作為報(bào)銷依據(jù)。

4.3.3 向運(yùn)輸企業(yè)支付運(yùn)輸費(fèi)應(yīng)取得《公路、內(nèi)河運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》，其他任何發(fā)票均不應(yīng)作為報(bào)銷依據(jù)。

4.3.4 采購(gòu)庫(kù)存商品應(yīng)取得 增值稅專用發(fā)票。

4.3.5 購(gòu)買固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)應(yīng)取得 1增值稅專用發(fā)票。

4.3.6 上述業(yè)務(wù)若因特殊原因無法取得規(guī)定的發(fā)票，應(yīng)由主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方能以其他普通發(fā)票作為付款(或報(bào)銷)的依據(jù)。

4.3.7 取得的增值稅專用發(fā)票必須合法、有效，不得收取過期發(fā)票或無效發(fā)票。

4.3.8 取得的所有增值稅涉稅發(fā)票(含增值稅專用發(fā)票、運(yùn)輸發(fā)票等)必須在發(fā)票有效期內(nèi)交

給稅務(wù)人員掃描認(rèn)證。

4.3.9 移交或接收增值稅涉稅發(fā)票時(shí)應(yīng)如實(shí)填寫由交接雙方簽字確認(rèn)。

4.3.10 稅務(wù)人員當(dāng)月收到的所有增值稅涉稅發(fā)票應(yīng)在當(dāng)月認(rèn)證完畢，不應(yīng)遺漏或丟失。

4.3.11 財(cái)務(wù)人員進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)，選用的會(huì)計(jì)科目及記錄的憑證摘要應(yīng)與取得的發(fā)票開票內(nèi)

容保持一致。

五 納稅申報(bào)

5.1 各公司計(jì)提所有稅款都應(yīng)填寫稅金計(jì)算表，該計(jì)算表應(yīng)打印并由稅務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后作為

稅金計(jì)提憑證的附件。

5.2 各公司應(yīng)按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求及時(shí)申報(bào)所有納稅報(bào)表并及時(shí)繳納稅款。

5.3 各公司繳付的任何稅金（含營(yíng)業(yè)稅、車船稅、房產(chǎn)稅、印花稅等）無論金額大小，都應(yīng)

首先計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)”科目貸方，實(shí)際繳稅時(shí)再計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)”科目借方(不能直接借

記費(fèi)用科目，貸記貨幣資金科目）。

5.4 每年末應(yīng)按企業(yè)所得稅匯算清繳口徑填寫所得稅匯算清繳報(bào)表，據(jù)此計(jì)提企業(yè)所得稅，

經(jīng)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行年度所得稅賬務(wù)處理。

5.5 若年度內(nèi)出現(xiàn)重大財(cái)產(chǎn)損失且在后期難以保留或提供證據(jù)，應(yīng)在發(fā)生損失的當(dāng)期向主管

稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交財(cái)產(chǎn)損失在稅前扣除的申請(qǐng)，并及時(shí)通知稅務(wù)機(jī)關(guān)現(xiàn)場(chǎng)取證。

5.6 年度內(nèi)若發(fā)生財(cái)產(chǎn)損失，應(yīng)據(jù)實(shí)判斷是否需要聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)提供鑒定報(bào)告，并依法取得

財(cái)產(chǎn)損失鑒定報(bào)告，及時(shí)報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)，獲得稅前扣除的批文。

5.7 無論企業(yè)盈利還是虧損，凡是獨(dú)立繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)均應(yīng)聘請(qǐng)具備有效資質(zhì)的事務(wù)

所出具年度所得稅匯算清繳審核報(bào)告。

5.8 公司注冊(cè)地若存在稅收優(yōu)惠政策或財(cái)政返還政策，各公司應(yīng)及時(shí)申報(bào)相關(guān)資料，積極爭(zhēng)取獲得享受稅收優(yōu)惠政策或財(cái)政返還政策。

六 辦理稅務(wù)證件

6.1 各公司獲得營(yíng)業(yè)執(zhí)照后，應(yīng)及時(shí)辦理稅務(wù)登記證，按當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)要求開設(shè)納稅賬戶，

并至少應(yīng)在開業(yè)前一個(gè)月內(nèi)辦理并通過一般納稅人資格認(rèn)證。

6.2 各分支機(jī)構(gòu)如果符合匯總繳納增值稅的要求，至少應(yīng)在開業(yè)前一個(gè)月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

完整遞交所有資料并獲得匯總繳納增值稅的批文。

6.3 各公司至少應(yīng)在開業(yè)后一個(gè)月內(nèi)完成購(gòu)買稅控機(jī)、安裝稅控軟件、辦理納稅員證件等各項(xiàng)工作。

6.4 各公司應(yīng)及時(shí)、依法辦理各種稅務(wù)證件年審、變更業(yè)務(wù)。

七 稅務(wù)檔案管理

7.1 各公司應(yīng)將所有法定納稅申報(bào)表及內(nèi)部稅務(wù)管理報(bào)表按月裝訂成冊(cè)，并規(guī)范制作文件封

面，妥善存檔保管。

7.2 各公司應(yīng)將企業(yè)所得稅匯算清繳審核報(bào)告、財(cái)產(chǎn)損失審核報(bào)告及其他有關(guān)稅務(wù)審核報(bào)告

規(guī)范裝訂成冊(cè)，妥善保管。

7.3 各公司應(yīng)將稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的各種批復(fù)、檢查處理決定等文件裝訂成冊(cè)，并規(guī)范制作文件

封面，妥善存檔保管。

7.4 各公司應(yīng)建立《稅務(wù)檔案保管清冊(cè)》，對(duì)所有稅務(wù)證件、申報(bào)軟件(含軟體及 IP 地址)、

IC 卡、儲(chǔ)存盤、納稅申報(bào)表、審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)批復(fù)、稅法文件等詳細(xì)記錄在保管清冊(cè)中。

7.5 若稅務(wù)人員離職，應(yīng)規(guī)范辦理稅務(wù)檔案移交手續(xù)，填寫移交清單，移交清楚后方可辦理

其他離職手續(xù)。

7.6 若相關(guān)稅務(wù)檔案保管期屆滿需要銷毀，應(yīng)由各公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可銷毀，

銷毀前應(yīng)完整填寫《會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)》，留存?zhèn)洳椤?/p>

八 生效日期

8.1 本制度自 X年 1 月 1 日起施行，以前相關(guān)規(guī)定若與本制度不一致，以本制度為準(zhǔn)。

8.2 本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。