根據(jù)財(cái)政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》和單位《內(nèi)部控制實(shí)施辦法》有關(guān)規(guī)定.我們組織開(kāi)展了對(duì)單位各部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)，現(xiàn)將結(jié)果報(bào)告如下:
一、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)組織情況
（一）工作機(jī)制
本次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)，是在單位內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo)小組的領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)務(wù)科具體組織實(shí)施的。為完成工作，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意，財(cái)務(wù)科從各個(gè)科室抽調(diào)相關(guān)工作人員組成內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組，專門(mén)從事此次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)。
（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估范圍
1.本次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估所涉及的業(yè)務(wù)范圍分為:單位層面風(fēng)險(xiǎn)和業(yè)務(wù)活動(dòng)層面風(fēng)險(xiǎn)。
①單位層面風(fēng)險(xiǎn)主要包括以下三個(gè)方面:
組織架構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)：?jiǎn)挝粌?nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理、科室職責(zé)不清晰、內(nèi)部控制管理機(jī)制不健全等情況導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)；
經(jīng)濟(jì)決策風(fēng)險(xiǎn)：?jiǎn)挝唤?jīng)濟(jì)活動(dòng)決策機(jī)制不科學(xué)，決策程序不合理或未執(zhí)行導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)；人力資源風(fēng)險(xiǎn);單位崗位職責(zé)不明確。關(guān)鍵崗位勝任能力不足等導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。
②業(yè)務(wù)活動(dòng)層面風(fēng)險(xiǎn)，本單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)主要包括預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)、收支管理風(fēng)險(xiǎn)、政府采購(gòu)管理風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)、建設(shè)項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)、合同管理風(fēng)險(xiǎn)以及其他風(fēng)險(xiǎn)。
2.本次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估所涉及的部門(mén)范圍
主責(zé)部門(mén):內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo)小組。
配合部門(mén):財(cái)務(wù)科、辦公室、醫(yī)務(wù)科護(hù)理部、均等化科、保健科、收發(fā)室等相關(guān)部門(mén)。
(三)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的程序和方法
1.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序
本次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組先研究制定了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作計(jì)劃，明確風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的目標(biāo)和任務(wù)；其次組織召開(kāi)了由各科室負(fù)責(zé)人參加的動(dòng)員會(huì)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)做出了動(dòng)員和安排，要求各科室先進(jìn)行自查，查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，研究整改措施，向風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組匯報(bào)自查情況；再次，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)各科室的自查情況，選擇關(guān)鍵科室和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)少的科室進(jìn)行重點(diǎn)檢查，對(duì)其他科室也進(jìn)行了快速檢查；最后，根據(jù)各科室自查情況和現(xiàn)場(chǎng)檢查的工作底稿和收集到的資料，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，組織編寫(xiě)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告。
2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法
本次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)，采用了風(fēng)險(xiǎn)清單法、文件審查法、 實(shí)地檢查法、流程圖法、財(cái)務(wù)報(bào)表分析法以及小組討論和訪談等方法以識(shí)別風(fēng)險(xiǎn);采用了概率分析法、情景分析法和風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖法以分析風(fēng)險(xiǎn)。
(四)收集的資料和證據(jù)等情況
支持本風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告的主要有風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作底稿，相關(guān)文件、會(huì)計(jì)憑證、賬本復(fù)印件，以及各科室的自查情況等。
二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)因素
(一)單位層面的風(fēng)險(xiǎn)因素
單位的部分內(nèi)控關(guān)鍵崗位的工作人員沒(méi)有定期輪崗(風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)A1) 。
(二)業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)因素
1.單位預(yù)算未分解下達(dá)至各科室及業(yè)務(wù)部門(mén)，可能導(dǎo)致預(yù)算權(quán)威性不足，執(zhí)行力不夠(風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)B1) ;
2.單位未按規(guī)定建立票據(jù)合帳，不符合財(cái)務(wù)管理要求(風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)B2)；
3、單位支出事項(xiàng)未嚴(yán)格按照審批權(quán)限執(zhí)行，不符合收支業(yè)務(wù)管理制度要求(風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)B3) ;4.單位在部分資產(chǎn)采購(gòu)時(shí)未嚴(yán)格按規(guī)定填寫(xiě)政府采購(gòu)計(jì)劃申請(qǐng)表，僅用供貨方清單代替，不符合政府采購(gòu)業(yè)務(wù)管理制度(風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)B4)；
5、 單位未按規(guī)定定期對(duì)的貨幣資金，固定資產(chǎn)進(jìn)行核查盤(pán)點(diǎn)，不符合資產(chǎn)業(yè)務(wù)管理制度(風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)BS)。
三、風(fēng)險(xiǎn)分析
1、單位總體風(fēng)險(xiǎn)水平
根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估表對(duì)單位各個(gè)層面的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行打分評(píng)價(jià)，單位總體風(fēng)險(xiǎn)水平為25.98 (風(fēng)險(xiǎn)最高100分)，屬于偏低水平。
|
項(xiàng)目 | 單位 層面 | 業(yè)務(wù)層面 | |||||
預(yù)算業(yè)務(wù) | 收支業(yè)務(wù) | 政府采購(gòu) | 資產(chǎn)管理 | 建設(shè)項(xiàng)目 | 合同管理 | ||
標(biāo)準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)值 | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 |
評(píng)估值 | 22 | 21 | 37 | 24 | 30 | 40 | 23 |
權(quán)重 | 40% | 15% | 10% | 8% | 12% | 8% | 7% |
綜合得分 | 8.8% | 3.15% | 3.75% | 1.92% | 3.65% | 3.2% | 1.61% |
2、重要和重大風(fēng)險(xiǎn)因素
經(jīng)對(duì)以，上風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分析，以上所列風(fēng)險(xiǎn)因素根據(jù)發(fā)生可能性和影響程度列表如下:
風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性
B5 | ||||
B3 | B2 | |||
B1 | ||||
B4 | A1 |
四、關(guān)于應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的措施建議
1.嚴(yán)格落實(shí)關(guān)鍵崗位人員輪崗制度.
2.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)同級(jí)財(cái)政部門(mén)批復(fù)的預(yù)算和單位內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門(mén)提出的支出需求，將預(yù)算指標(biāo)按照部門(mén)進(jìn)行分解，并下達(dá)至各業(yè)務(wù)都門(mén)。
2.票據(jù)專管員嚴(yán)格按照票據(jù)管理制度建立票據(jù)臺(tái)帳，
3.加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)支出業(yè)務(wù)的審查，嚴(yán)格按照審批權(quán)限執(zhí)行并收集相關(guān)的原始資料。
4.嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的政府采購(gòu)預(yù)算和財(cái)政專項(xiàng)資金項(xiàng)目預(yù)算的編制要求，在規(guī)定的時(shí)間和要求內(nèi)，編制《政府采購(gòu)計(jì)劃申請(qǐng)表》，并按驗(yàn)收方案及時(shí)組織驗(yàn)收，填寫(xiě)《政府采購(gòu)貨物驗(yàn)收單》。
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