建筑施工項(xiàng)目成本、費(fèi)用管理制度

1.目的

1.1成本是反映一個(gè)企業(yè)工作質(zhì)量的綜合性指標(biāo)，是衡量企業(yè)管理水平的標(biāo)尺；施工企業(yè)要生產(chǎn)產(chǎn)品，就要發(fā)生各種生產(chǎn)消耗，也就是在施工過(guò)程中發(fā)生的全部生產(chǎn)費(fèi)用的總和；成本管理與控制就是指工程項(xiàng)目在實(shí)施過(guò)程中針對(duì)施工成本的形成過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督并糾正發(fā)生的偏差，使工程項(xiàng)目實(shí)際施工成本限制在計(jì)劃范圍內(nèi)，為了保證工程項(xiàng)目目標(biāo)成本的實(shí)現(xiàn)，公司制定以下工程項(xiàng)目施工成本管理辦法。

1.2一般規(guī)定

1.2.1工程項(xiàng)目成本管理與控制應(yīng)包括項(xiàng)目施工成本的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、分解、實(shí)施、核算、分析、考核、整理成本資料與編制成本報(bào)表。

1.2.2公司建立以項(xiàng)目經(jīng)理部為中心的成本控制體系，進(jìn)行成本管理目標(biāo)分解，明確職能部門(mén)、項(xiàng)目部各級(jí)管理人員和作業(yè)層的成本責(zé)任和相互關(guān)系。

1.2.3項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)根據(jù)《項(xiàng)目管理目標(biāo)責(zé)任書(shū)》中明確的目標(biāo)成本責(zé)任考核指標(biāo)，對(duì)施工過(guò)程中發(fā)生的、可控制的各種消耗和費(fèi)用進(jìn)行全程控制。

2.施工成本控制管理程序

2.1 工程項(xiàng)目目標(biāo)成本控制管理按下列程序進(jìn)行：

2.1.1 分公司成本部進(jìn)行工程項(xiàng)目計(jì)劃成本預(yù)測(cè)和匯總，制定下達(dá)項(xiàng)目部目標(biāo)成本降低指標(biāo)。

2.1.2 根據(jù)分公司下達(dá)的指標(biāo)，項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)制訂施工成本控制計(jì)劃、措施，分解、深化成本控制指標(biāo)。

2.1.3 項(xiàng)目經(jīng)理部實(shí)施過(guò)程成本控制、糾正發(fā)生的偏差。

2.1.4 成本部對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理部實(shí)施期間的工程施工成本進(jìn)行考核與指導(dǎo)。

2.1.5 成本部進(jìn)行成本分析并編制項(xiàng)目經(jīng)理部成本分析報(bào)告。

2.1.6 成本部對(duì)竣工工程進(jìn)行施工成本管理水平的測(cè)算和分析，并收集、匯總、保存成本管理檔案資料，為工程承總分包、招（投）標(biāo)提供經(jīng)濟(jì)依據(jù)。

2.2工程項(xiàng)目施工成本控制程序框圖：

3.成本核算周期與對(duì)象

3.1成本核算周期的劃分

成本核算原則上按月預(yù)報(bào)分階段進(jìn)行，其核算周期劃分為五個(gè)階段：第一階段：墊層以下(包括支護(hù)、土方、樁基、墊層等)，第二階段：墊層以上至±0.00結(jié)構(gòu)，第三階段：±0.00至群樓結(jié)構(gòu)完，第四階段：群樓以上主體結(jié)構(gòu)完，第五階段：裝飾（修）工程完。具體的核算階段應(yīng)根據(jù)建筑物的造型與特征確定。

3.2公司成本核算對(duì)象

3.2.1對(duì)外簽訂施工承包合同的工程項(xiàng)目在同一施工工地，其施工內(nèi)容全部由一個(gè)項(xiàng)目部完成的，可視為一個(gè)成本核算對(duì)象。

3.2.2對(duì)外簽訂施工承包合同的工程項(xiàng)目不在同一施工工地，其施工內(nèi)容全部由一個(gè)項(xiàng)目部完成的，應(yīng)分別按各自的工程名稱確定成本核算對(duì)象。

3.2.3對(duì)外簽訂施工承包合同的工程項(xiàng)目在同一施工工地，其施工內(nèi)容不全部由一個(gè)項(xiàng)目部完成的，可按工程名稱各自確定成本核算對(duì)象。

3.2.4成本核算對(duì)象一經(jīng)確定不得擅自變動(dòng)。

3.2.5工程項(xiàng)目成本控制對(duì)象：以單位工程或分部、分項(xiàng)工程成本為控制對(duì)象。

3.3 工程項(xiàng)目實(shí)際成本控制內(nèi)容

3.3.1直接成本的構(gòu)成

3.3.1.1人工費(fèi)：指直接從事建筑安裝工程施工工人（包括施工現(xiàn)場(chǎng)制作構(gòu)件人工，施工現(xiàn)場(chǎng)水平、垂直運(yùn)輸?shù)容o助工人，但不包括機(jī)械施工人員）的基本工資、生產(chǎn)工人輔助工資、獎(jiǎng)金、津（補(bǔ)）貼、職工福利費(fèi)、生產(chǎn)工人勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、工人個(gè)人繳納的社保費(fèi)。

3.3.1.2材料費(fèi)：即施工過(guò)程中耗用的構(gòu)成工程實(shí)體的各種材料費(fèi)用。包括：材料原價(jià)（或供應(yīng)價(jià)格）、材料運(yùn)雜費(fèi)、運(yùn)輸損耗費(fèi)、采購(gòu)保管費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、輔助材料、構(gòu)配件、零件、半成品費(fèi)用。

3.3.1.3機(jī)械使用費(fèi)：指在施工過(guò)程中使用施工機(jī)械所發(fā)生的費(fèi)用。包括：折舊費(fèi)、經(jīng)常修理費(fèi)、安拆及場(chǎng)外運(yùn)輸費(fèi)、機(jī)械管理費(fèi)、機(jī)械臺(tái)班人工費(fèi)、職工福利費(fèi)、燃料動(dòng)力費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)及車(chē)船使用稅，替換工具及部件費(fèi)、潤(rùn)滑及擦拭材料費(fèi)。使用外單位中小型機(jī)械租賃費(fèi)、以及按照規(guī)定支付的場(chǎng)外運(yùn)輸費(fèi)、施工機(jī)械安拆費(fèi)等。

3.3.1.4 措施費(fèi)（其它直接費(fèi)）：是指為完成工程項(xiàng)目施工，發(fā)生于該工程施工前和施工過(guò)程中非工程實(shí)體項(xiàng)目費(fèi)用。包括措施費(fèi)和其他費(fèi)：指履約擔(dān)保手續(xù)費(fèi)，工程保險(xiǎn)費(fèi)，環(huán)境保護(hù)費(fèi)，現(xiàn)場(chǎng)文明施工費(fèi)，安全施工費(fèi)，臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、夜間施工增加費(fèi)，趕工措施費(fèi)，鋼筋混凝土模板及支架攤銷(xiāo)(或租賃)費(fèi)，腳手架攤銷(xiāo)(或租賃)費(fèi)，垂直運(yùn)輸機(jī)械臺(tái)班費(fèi)，大型機(jī)械設(shè)備進(jìn)出場(chǎng)及安拆費(fèi)，施工現(xiàn)場(chǎng)用水電氣費(fèi)，生產(chǎn)工具用勞保使用費(fèi)，檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)，工程定位復(fù)測(cè)費(fèi)，工程點(diǎn)交費(fèi)，場(chǎng)地清理清潔費(fèi)，冬雨季施工增加費(fèi)，施工津貼，鐵路公路工程行車(chē)干擾費(fèi)，送電工程干擾通訊保護(hù)措施費(fèi)，特殊工程技術(shù)培訓(xùn)費(fèi)，井港工程輔助費(fèi)，土方工程費(fèi)，施工排水、降水費(fèi)，已完工程及設(shè)備保護(hù)費(fèi)以及因場(chǎng)地狹小等特殊情況發(fā)生的材料二次搬運(yùn)費(fèi)。

3.3.2 間接成本（管理費(fèi)用）的構(gòu)成

3.3.2.1現(xiàn)場(chǎng)項(xiàng)目管理人員的工資，工資性津貼，勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)等。

3.3.2.2現(xiàn)場(chǎng)管理辦公費(fèi)，工具用具使用費(fèi)，財(cái)產(chǎn)、車(chē)輛、特殊工種保險(xiǎn)費(fèi)，現(xiàn)場(chǎng)管理及試驗(yàn)部門(mén)使用屬固定資產(chǎn)的設(shè)備、儀器等折舊、修理、配件、租賃等使用的用費(fèi)。

3.3.2.3職工差旅交通費(fèi)，職工福利費(fèi)，工會(huì)經(jīng)費(fèi)，職工教育經(jīng)費(fèi)，工程保修費(fèi)，工程排污費(fèi)，其它費(fèi)用。

3.3.2.4 業(yè)務(wù)招待費(fèi)

3.3.2.5勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)

3.3.2.6 進(jìn)入間接費(fèi)用的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，項(xiàng)目管理中發(fā)生的其它費(fèi)用。

3.4 工程項(xiàng)目成本控制方法

3.4.1 人工費(fèi)控制

3.4.1.1提高勞動(dòng)生產(chǎn)效率的途徑：提高機(jī)械化施工水平、優(yōu)化勞務(wù)分包、實(shí)行專業(yè)化作業(yè)、按定額控制用工、提高員工危機(jī)感和責(zé)任感、精簡(jiǎn)管理層、壓縮非生產(chǎn)用工等措施。

3.4.1.2嚴(yán)格控制分包隊(duì)伍合同外的人工費(fèi)開(kāi)支。

3.4.2 材料費(fèi)控制

3.4.2.1加強(qiáng)材料計(jì)劃、預(yù)算料具編審工作，努力降低采購(gòu)成本；堅(jiān)持現(xiàn)場(chǎng)材料驗(yàn)收制度，控制料具消耗總量，加強(qiáng)預(yù)制品定價(jià)和現(xiàn)場(chǎng)配套供應(yīng)，執(zhí)行限額領(lǐng)料制度。

3.4.2.2提高模板使用“三率”（周轉(zhuǎn)率、完好率、回收率），降低鋼管、扣件分包價(jià)格。

3.4.2.3 做到工完場(chǎng)清，減少日常浪費(fèi)。

3.4.3 機(jī)械使用費(fèi)控制

合理配置施工設(shè)備，堅(jiān)持定人、定機(jī)、定崗位，提高施工機(jī)械“三率”（完好率、利用率、作業(yè)效率），合理縮短工期。

3.4.4 間接費(fèi)用控制

間接費(fèi)用的控制關(guān)鍵是要有精干的管理層，提倡管理人員兼職，實(shí)行可控費(fèi)用包干，節(jié)約費(fèi)用開(kāi)支，減少浪費(fèi)。

3.5 成本控制重點(diǎn)

3.5.1 學(xué)習(xí)、研究施工合同條款，制定和實(shí)施施工預(yù)算控制及工程決算、工程索賠措施，降低工程成本。

3.5.2 論證、優(yōu)化施工組織設(shè)計(jì)或施工方案，技術(shù)創(chuàng)新、技術(shù)進(jìn)步，制定和實(shí)施有利于降低項(xiàng)目成本的施工進(jìn)度計(jì)劃和技術(shù)措施，推廣運(yùn)用新技術(shù)、新工藝、新材料。

4.成本核算要點(diǎn)

4.1 工程項(xiàng)目成本核算，是指以施工項(xiàng)目為對(duì)象，運(yùn)用會(huì)計(jì)的核算方法，對(duì)施工生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的各種生產(chǎn)費(fèi)用進(jìn)行審核、記錄、歸集和匯總，并正確計(jì)算出工程項(xiàng)目的實(shí)際成本。其基本任務(wù)是：嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家、公司規(guī)定的成本開(kāi)支范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，真實(shí)反映施工生產(chǎn)過(guò)程中各種耗費(fèi)，正確計(jì)算工程項(xiàng)目的實(shí)際成本，完整無(wú)誤地編制成本報(bào)告，促進(jìn)項(xiàng)目管理，降低施工成本。

4.2 工程項(xiàng)目實(shí)際成本的核算，應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制和成本與收入配比的原則。不得以預(yù)算成本、估計(jì)成本、定額成本代替實(shí)際成本。

4.3 項(xiàng)目部實(shí)際施工成本由成本部負(fù)責(zé)按劃分的階段進(jìn)行核算，同時(shí)采用手算與電算兩種方法進(jìn)行成本核算校對(duì)；施工過(guò)程中實(shí)際施工成本的運(yùn)行情況由成本部負(fù)責(zé)按月或分階段進(jìn)行分析預(yù)報(bào)，出具成本分析報(bào)告，并定期召開(kāi)成本分析會(huì)。分公司及工程項(xiàng)目年度總成本由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)核算。

4.4 實(shí)際成本中耗用的材料，必須以計(jì)算期內(nèi)實(shí)際耗用量為準(zhǔn)，不得以零代耗，以購(gòu)代耗。

4.5 項(xiàng)目經(jīng)理部成本核算基礎(chǔ)資料必須正確完整，如實(shí)地反映施工生產(chǎn)過(guò)程中的各種消耗。有關(guān)成本核算的原始記錄、憑證、帳冊(cè)、費(fèi)用匯總和分配表、統(tǒng)計(jì)資料等，內(nèi)容必須齊全、真實(shí)，報(bào)表編制必須及時(shí)。

4.6 為規(guī)范工程項(xiàng)目的成本核算行為，滿足分公司管理的需要，便于成本分析，項(xiàng)目經(jīng)理部的基礎(chǔ)報(bào)表必須采用公司統(tǒng)一的報(bào)表格式進(jìn)行編報(bào)。

4.7 為準(zhǔn)確核算項(xiàng)目成本，項(xiàng)目經(jīng)理部如有一個(gè)以上主體合同，應(yīng)按合同內(nèi)容分別單列成本進(jìn)行核算。

4.8 正確、及時(shí)核算施工過(guò)程中分包隊(duì)伍發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，計(jì)算施工項(xiàng)目的實(shí)際成本，是項(xiàng)目成本核算的中心任務(wù)；設(shè)立單位工程成本臺(tái)帳，真實(shí)、完整的核算項(xiàng)目成本。按本辦法確定成本開(kāi)支范圍，正確劃分已完工程和未完工程成本費(fèi)用的界限，正確區(qū)分成本、費(fèi)用核算期間，不準(zhǔn)隨意待攤和預(yù)提。

4.9 專業(yè)分包單位或作業(yè)隊(duì)每月應(yīng)準(zhǔn)確填報(bào)完成的工作量，并及時(shí)上報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理部；項(xiàng)目經(jīng)理部每月對(duì)完成的工程量應(yīng)認(rèn)真進(jìn)行審核匯總，并按公司要求填寫(xiě)工程量結(jié)算報(bào)表，報(bào)商務(wù)部、成本部審核；并根據(jù)當(dāng)月完成的工程量及發(fā)生的費(fèi)用與實(shí)際耗費(fèi)進(jìn)行比較，及時(shí)修正成本控制計(jì)劃，調(diào)整增效、降耗措施。

5.工程項(xiàng)目成本分析

5.1 工程項(xiàng)目成本分析，必須堅(jiān)持“實(shí)事求是，數(shù)據(jù)說(shuō)話，注重時(shí)效，為施工服務(wù)”的原則，必須認(rèn)真貫徹落實(shí)成本管理責(zé)任制，建立成本分析會(huì)議制度。項(xiàng)目部每月召開(kāi)一次成本分會(huì)，有成本降低計(jì)劃和降低成本措施。

5.2 項(xiàng)目經(jīng)理部必須每月按時(shí)填報(bào)各類原始報(bào)表，并進(jìn)行文字描述，做好原始分類記錄。成本部應(yīng)按核算周期將成本分析的結(jié)果形成文件,為成本偏差的糾正與預(yù)防、成本控制方法的改進(jìn)、制定降低成本措施、改進(jìn)成本控制體系等提供依據(jù)。

5.3 成本部在進(jìn)行成本分析時(shí)，對(duì)發(fā)現(xiàn)不合理的攤銷(xiāo)及擴(kuò)大成本范圍現(xiàn)象，要查明原因及時(shí)提出糾正和處理意見(jiàn)，保證成本真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，逐漸完善對(duì)成本的管理。

5.4 進(jìn)行成本分析時(shí)，應(yīng)以真實(shí)可靠的數(shù)據(jù)作為分析的依據(jù)，做到既要有數(shù)據(jù)分析對(duì)比，又要用文字分析人、料、機(jī)及其它支付項(xiàng)目清單，以保證成本分析結(jié)果的可依賴性。

5.5 成本分析主要方法

5.5.1對(duì)比分析法：

對(duì)比分析法就是通過(guò)對(duì)可比性的指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比，找出差異，分析原因。主要包括以下方面的分析：實(shí)際工程量與預(yù)算工程量的對(duì)比分析；實(shí)際消耗量與計(jì)劃消耗量的對(duì)比分析；實(shí)際采購(gòu)價(jià)格與信息價(jià)格的對(duì)比分析；各種費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額與計(jì)劃發(fā)生額的對(duì)比分析；實(shí)際成本與計(jì)劃成本的對(duì)比分析；

5.5.2趨勢(shì)分析法：

趨勢(shì)分析法是分析某項(xiàng)成本指標(biāo)的本期數(shù)與上期數(shù)、本年數(shù)與近幾年數(shù)的變化，以了解成本發(fā)展的速度和趨勢(shì)的方法。

5.5.3因素分析法：

為了分析和找出多種因素對(duì)成本指標(biāo)的影響，只有采用因素分析法將指標(biāo)分解成各個(gè)因素之后，才能進(jìn)行相互比較。

6.成本核算數(shù)據(jù)資料的提交與要求

為了能夠及時(shí)反映一定時(shí)期的經(jīng)營(yíng)成果，在成本核算指標(biāo)與工程預(yù)算收入子目基本對(duì)應(yīng)情況下，尋找工程項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)管理盈虧的平衡點(diǎn)，從而不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，要求各管理部門(mén)按以下規(guī)定編制提交成本核算數(shù)據(jù)資料：

6.1施工產(chǎn)值收入及實(shí)際成本起止日期

項(xiàng)目經(jīng)理部施工產(chǎn)值計(jì)量報(bào)表上報(bào)截止日期為當(dāng)月25日，實(shí)際成本的上報(bào)截止日期為次月3日前；為了保證計(jì)算（核算）周期的一致性，要求各項(xiàng)目部統(tǒng)一按以下時(shí)段進(jìn)行當(dāng)月產(chǎn)值計(jì)量和實(shí)際成本統(tǒng)計(jì)：一月份為1日～25日，二～十一月份為上月26日～次月25日，十二月份為上月26日～本月底。當(dāng)一個(gè)施工(核算)階段到達(dá)且不滿足上報(bào)時(shí)段時(shí)，項(xiàng)目部應(yīng)增加一次調(diào)整或補(bǔ)報(bào)到達(dá)該階段完成的施工產(chǎn)值及對(duì)應(yīng)發(fā)生的實(shí)際成本報(bào)表。

6.2 施工產(chǎn)值收入

項(xiàng)目經(jīng)理部按月上報(bào)施工產(chǎn)值計(jì)量報(bào)表（見(jiàn)樣表一），報(bào)表中應(yīng)對(duì)當(dāng)月完成的形象進(jìn)度（計(jì)量部位）進(jìn)行具體描述，并根據(jù)計(jì)量報(bào)表中列明的項(xiàng)目名稱（由成本部負(fù)責(zé)列項(xiàng)）計(jì)算上報(bào)當(dāng)月完成的工程量（包括當(dāng)月設(shè)計(jì)變更與費(fèi)用簽證），交成本部審核、計(jì)價(jià)，確定項(xiàng)目部當(dāng)月施工產(chǎn)值收入，項(xiàng)目部在上報(bào)施工產(chǎn)值報(bào)表的同時(shí)應(yīng)提交與項(xiàng)目名稱相對(duì)應(yīng)的工程量計(jì)算表（見(jiàn)附件1）、鋼筋下料單（見(jiàn)附件2）、次月材料需用計(jì)劃表（附件3）以及當(dāng)月設(shè)計(jì)變更與費(fèi)用簽證復(fù)印件。

6.3項(xiàng)目部產(chǎn)值預(yù)算收入臺(tái)賬

根據(jù)確定的工程核算階段，成本部應(yīng)按照該階段預(yù)算書(shū)進(jìn)行分類、登記建賬；項(xiàng)目部月度完成的計(jì)劃成本情況，應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目部上報(bào)的施工產(chǎn)值（分包單位完成的工作量）報(bào)表按照預(yù)算定額分析出來(lái)的工料機(jī)數(shù)量及執(zhí)行的單價(jià)由成本部按月進(jìn)行分類、登記建賬，階段核算與月度分類、登記的科目應(yīng)保持一致，以方便成本核算，項(xiàng)目部月度完成計(jì)劃成本情況表詳見(jiàn)樣表二，其中人工費(fèi)中的分包勞務(wù)的預(yù)算收入應(yīng)與《勞務(wù)分包合同》確定的分部（項(xiàng)）名稱及承包范圍口徑一致。

6.4 項(xiàng)目部實(shí)際成本消耗量月報(bào)與臺(tái)賬（見(jiàn)樣表三、樣表四），表中項(xiàng)目可根據(jù)當(dāng)月實(shí)際發(fā)生的成本消耗名稱增減填報(bào)，分包勞務(wù)根據(jù)《勞務(wù)分包合同》確定的分部（項(xiàng)）名稱及約定的承包范圍分列填報(bào)，樣表四由項(xiàng)目部自行存檔備查。

注：實(shí)行月度考核，分階段核算的辦法，當(dāng)一個(gè)施工(核算)階段到達(dá)且不滿足上報(bào)時(shí)段內(nèi)容時(shí)，項(xiàng)目部應(yīng)增加一次調(diào)整或補(bǔ)報(bào)到達(dá)該階段完成的施工產(chǎn)值及對(duì)應(yīng)發(fā)生的實(shí)際成本各種報(bào)表，報(bào)出時(shí)間為施工(核算)階段完成后5天內(nèi)報(bào)出。

7.項(xiàng)目部計(jì)劃成本的測(cè)算

7.1根據(jù)分公司下達(dá)的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)進(jìn)行測(cè)算：

計(jì)劃成本降低率＝計(jì)劃成本降低額/預(yù)算成本收入

施工計(jì)劃成本降低額＝預(yù)算成本收入－施工成本（實(shí)際成本）

施工成本＝人工費(fèi)＋材料費(fèi)＋機(jī)械費(fèi)＋措施費(fèi)＋管理費(fèi)（間接費(fèi)）＋考核獎(jiǎng)勵(lì)

7.2計(jì)劃成本預(yù)算收入測(cè)算依據(jù)

7.2.1 分公司下達(dá)的預(yù)算成本降低率。

7.2.2 該項(xiàng)目的預(yù)算成本收入。

7.2.3 項(xiàng)目施工組織設(shè)計(jì)及成本降低措施。

7.2.4 同行業(yè)、同類項(xiàng)目的成本水平。

7.2.5 分公司內(nèi)部施工費(fèi)用預(yù)算。

7.2.6 市場(chǎng)物價(jià)變化因素。

7.3項(xiàng)目部計(jì)劃成本預(yù)算收入的構(gòu)成

7.3.1項(xiàng)目部計(jì)劃成本的預(yù)算收入由分公司相關(guān)職能部門(mén)負(fù)責(zé)預(yù)（測(cè)）算，成本部負(fù)責(zé)匯總確定，計(jì)劃成本作為項(xiàng)目經(jīng)理部控制施工成本的上限指標(biāo)，項(xiàng)目部在實(shí)施經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中發(fā)生的實(shí)際施工成本不得突破、超越；同時(shí)分公司將根據(jù)計(jì)劃成本的構(gòu)成范圍下達(dá)項(xiàng)目部管理責(zé)任降低指標(biāo)，作為項(xiàng)目部實(shí)施目標(biāo)管理及績(jī)效考核的責(zé)任指標(biāo)之一，項(xiàng)目部有責(zé)任和義務(wù)予以完成。

7.3.2計(jì)劃成本預(yù)算收入的構(gòu)成

計(jì)劃成本預(yù)算收入構(gòu)成表

7.3.3計(jì)劃成本預(yù)算、測(cè)算表單與責(zé)任部門(mén)（樣表五～樣表九）。

以下（樣表五～樣表九）責(zé)任部門(mén)分別報(bào)給部門(mén)：

樣表五報(bào)給：成本部

樣表六報(bào)給：成本部、項(xiàng)目部、商務(wù)部

樣表七報(bào)給：成本部、項(xiàng)目部、商務(wù)部

樣表八報(bào)給：成本部、項(xiàng)目部、商務(wù)部

樣表九報(bào)給：成本部、項(xiàng)目部

7.3.3計(jì)劃成本預(yù)算收入的預(yù)（測(cè)）算工作應(yīng)建立在真實(shí)、清楚的基礎(chǔ)上，安裝工程的成本收入根據(jù)施工承包范圍參照土建工程進(jìn)行預(yù)測(cè)計(jì)算；各部門(mén)在進(jìn)行施工成本管理過(guò)程中，要仔細(xì)研究分析《施工總承包合同》中約定的工程范圍和計(jì)價(jià)（算）方式；在施工過(guò)程中當(dāng)構(gòu)成工程實(shí)體的主要材料進(jìn)場(chǎng)價(jià)格超過(guò)合同約定的單價(jià)或出現(xiàn)無(wú)價(jià)材料時(shí)，應(yīng)及時(shí)與業(yè)主辦理有效的價(jià)格確認(rèn)單；當(dāng)發(fā)生合同外的增項(xiàng)工作、設(shè)計(jì)變更、設(shè)計(jì)修改等工作內(nèi)容時(shí)，應(yīng)及時(shí)與業(yè)主辦理有效的費(fèi)用簽認(rèn)單。

8.工程項(xiàng)目成本考核

8.1成本部全面負(fù)責(zé)項(xiàng)目部月度施工實(shí)際成本預(yù)報(bào)、考核及評(píng)價(jià)工作（見(jiàn)樣表十）；商務(wù)部負(fù)責(zé)檢查指導(dǎo)項(xiàng)目部各類分包合同的履約執(zhí)行情況；工程部負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目部在施工過(guò)程中的工程質(zhì)量、安全生產(chǎn)、施工計(jì)劃及料具使用等管理工作上的規(guī)范性、標(biāo)準(zhǔn)性、合理性進(jìn)行跟蹤檢查；綜合部負(fù)責(zé)監(jiān)控項(xiàng)目部間接費(fèi)用開(kāi)支的合理性以及間接費(fèi)預(yù)算的調(diào)整工作；項(xiàng)目部嚴(yán)格按照國(guó)家和地方規(guī)范、規(guī)程、標(biāo)準(zhǔn)、行管部門(mén)的規(guī)定以及分公司的管理流程、管理制度實(shí)施全方位的工程管理，并按本辦法之要求上報(bào)各類數(shù)據(jù)報(bào)表。

8.2 本辦法中未提及的各項(xiàng)費(fèi)用及報(bào)表由項(xiàng)目部及公司職能部門(mén)按分公司成本核算細(xì)則之要求執(zhí)行。

8.3本文解釋權(quán)、修改權(quán)屬公司成本部。