時隔兩年，國際收支統(tǒng)計申報實施細則征集意見稿來了！
為規(guī)范申報主體通過境內銀行進行的國際收支統(tǒng)計申報業(yè)務，國家外匯管理局在3月底，發(fā)布 《通過銀行進行國際收支統(tǒng)計申報業(yè)務實施細則（征求意見稿）》（下文簡稱“意見稿”），本次“意見稿”是對《通過銀行進行國際收支統(tǒng)計申報業(yè)務實施細則》（匯發(fā)〔2020〕16號文印發(fā)）的修訂。
《國際收支統(tǒng)計申報辦法》及配套的《國際收支統(tǒng)計申報辦法實施細則》自1995年發(fā)布以來，實施細則歷經2003、2015、2020年三次修訂，本次發(fā)布的“意見稿”是第4次修訂。
本次征求意見稿與2020年實施細則的差異：
上述修訂內容除相同意義的文字表述（例如第十三條、第四十九條中開通/關閉調整為準入/退出，第十六條中調整對日期的表述）修改外，主要的調整內容包含以下幾點：
01 修改涉外收付款申報范圍的表述。明確境內居民個人和機構通過境內銀行與境內非居民個人之間發(fā)生的人民幣收付款暫不申報，經常項目和資本項目有明確要求的除外。
02 提高居民個人通過銀行辦理涉外收付款免申報金額，將單筆交易金額由等值5000美元（含5000美元）調整為等值1萬美元以下（含1萬美元）。
03 增加“數(shù)字外管”平臺中機構申報主體操作員密碼重置方式的說明。
04 補充機構申報主體因特殊機構賦碼變動而需停用《組織機構基本情況表》的情況。當機構申報主體注銷、更換統(tǒng)一社會信用代碼或特殊機構賦碼時，需要停用《組織機構基本情況表》。
05 福費廷、出口押匯、出口保理等業(yè)務在境內發(fā)生轉讓時，除境內受讓銀行渠道外，補充通過申報主體通知原始經辦行的渠道。
06 調整銀行對于審核憑證、辦理時限的表述方式，對申報信息未審核通過的情形，增加銀行及時通知申報主體的要求。
07 新增對于補報歷史數(shù)據情況的說明。如需修改一年以上的歷史數(shù)據，銀行和申報主體應按照原申報號碼重新進行完整申報（含基礎信息、申報信息和管理信息）。如需補報歷史數(shù)據，應按照款項的入賬日期生成國際收支申報號碼。
08 針對機構申報主體涉外收入款項逾期未申報的，外匯管理分局需要對全轄機構申報主體執(zhí)行“不申報、不解付”的特殊處理措施，在制定特殊處理措施的標準、程序的基礎上，還需對機構申報主體執(zhí)行特殊處理措施的期間范圍設置具體的要求；刪除“報國家外匯管理局備案”的表述。對備案程序，《國家外匯管理局關于印發(fā)<外匯管理規(guī)范性文件制定與管理規(guī)則>的通知》（匯發(fā)【2020】19 號）已做詳細規(guī)定，此處不贅述。
國際收支統(tǒng)計申報的申報范圍
根據近期發(fā)布的《金融機構外匯業(yè)務數(shù)據采集規(guī)范1.3版》（以下簡稱“外匯采集規(guī)范1.3”），國際收支統(tǒng)計申報（以下簡稱BOP）的申報范圍包括組織機構基本情況、涉外收支、境內劃轉（具體見表1 BOP報送表清單），其中非居民機構賬戶間境內劃轉資金是“外匯采集規(guī)范1.3”中境內劃轉數(shù)據新增的采集內容。
本次“意見稿”是對通過境內銀行進行國際收支統(tǒng)計申報的實施細則的修訂。針對境內居民和境內非居民通過境內銀行發(fā)生涉外收付款時，在申報范圍、申報內容、申報方法、申報時間、申報流程等方面進行了部分內容的調整。
基于本次實施細則征集意見稿修訂內容的注意事項：
1.涉外收付款是指境內居民和境內非居民通過境內銀行從境外收到的款項和對境外支付的款項，以及境內居民通過境內銀行與境內非居民之間發(fā)生的收付款。其中，境內居民個人和機構通過境內銀行與境內非居民個人之間發(fā)生的人民幣收付款暫不申報，經常項目和資本項目管理有明確要求的除外。
涉外收付款具體包括：
01 以信用證、托收、保函、匯款（電匯、信匯、票匯）等結算方式辦理的涉外收付款。
02 通過境內銀行向境外發(fā)出支付指令的涉外收付款，及從境外向境內銀行發(fā)出支付指令的涉外收付款。
03 涉外收付款包括外匯和人民幣。
涉外收支無需申報的情形包括：
01 不包括由于匯路原因引起的跨境收支以及外幣現(xiàn)鈔存取。
02 不包括除銀行自身非貨幣黃金進出口涉外收付款外，境內銀行自身發(fā)生的其他交易的涉外收付款以及境內銀行之間發(fā)生的跨境支付。
03 不包括銀行卡涉外交易中屬于自動柜員機（ATM）取現(xiàn)和電子收款機系統(tǒng)（POS）消費交易，上述銀行卡涉外交易的國際收支統(tǒng)計申報按照對外金融資產負債及交易統(tǒng)計制度等規(guī)定執(zhí)行。
2.申報主體范圍既包括境內居民，也包括在中國境內發(fā)生經濟交易的非居民。需要注意，只有“在中國境內發(fā)生經濟交易的非居民”才需要申報，如果非居民在中國境內沒有發(fā)生經濟交易，或者在境外發(fā)生的經濟交易，則不需要申報。對于境內居民通過境內銀行從境外收到的款項和對境外支付的款項，以及與非居民之間發(fā)生的收付款，主要由境內居民進行申報。境內非居民通過境內銀行從境外收到的款項和對境外支付的款項，應由經辦銀行代其申報。
3.涉外收付款的數(shù)據信息（見表1 BOP報送表清單）按照采集方式分為基礎信息和申報信息。特殊的是，機構申報主體在境內銀行首次辦理涉外收付款業(yè)務時，應填寫《組織機構基本情況表》?；A信息、申報信息與組織機構基本情況表的報送內容、報送時間與數(shù)據獲取方式如下表所示：
4.對于限額免申報范圍，需要注意以下三種情形產生的漏報：
01 免申報的是涉外收付款下的申報信息，基礎信息仍需要申報;
02 限額免申報適用于單筆金額等值1萬美元以下（含1萬美元）的境內居民個人涉外收付款單，境內非居民為申報主體時，不包含在限額免申報范圍內;
03 由于外匯管理局折算率使用的是每月末公布的折算率，而銀行可能使用的是日折算率，注意查看匯率變化的因素導致的漏報。
5.銀行對申報主體提交信息審核時需注意反饋的及時性。本次征集意見稿的修訂內容多處提到“及時”，例如第二十六條“解付銀行／結匯中轉行審核發(fā)現(xiàn)有誤，應于本工作日內將《涉外收入申報單》退回并及時通知申報主體 ”；第二十七條“對審核未通過的申報信息，解付銀行／結匯中轉行應在“數(shù)字外管”平臺銀行版中標注原因，并及時通知申報主體核實”；均包括“及時通知申報主體”的描述。為滿足涉外收支的數(shù)據報送時間要求，銀行需及時通知申報主體進行信息修改與反饋。
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