金融審計涉及銀行、證券、保險、信托等領(lǐng)域的各個方面。近年來，金融機構(gòu)業(yè)務(wù)發(fā)展跨市場、跨領(lǐng)域、跨業(yè)態(tài)的特征日益明顯，與此對應(yīng)，金融審計不斷加大對金融監(jiān)管部門、金融機構(gòu)和資本市場運行等方面的聯(lián)動審計力度，組織開展了金融集團負責人經(jīng)濟責任審計、商業(yè)銀行信貸投放跟蹤審計以及證券市場專項審計等一系列審計調(diào)查，這對審計組長或?qū)徲嫿M長指定的現(xiàn)場負責人提出了更高要求。
以黨建工作凝心聚力
金融審計項目具有時間長、人員多、要求高、強度大等特點，如何使審計組成員凝心聚力、一貫而終，是擺在審計組長面前的首要問題。扎扎實實做好審計現(xiàn)場黨建工作，是統(tǒng)一思想認識、增強團隊戰(zhàn)斗力的重要保障。
健全基層組織建設(shè)。近年來，審計署駐地方特派員辦事處在組織實施礦產(chǎn)資源、企業(yè)經(jīng)濟責任等多個大型審計項目時，都按要求設(shè)立了臨時黨支部。以筆者2016年參加的某金融審計調(diào)查項目為例，審計署金融審計司設(shè)立了臨時黨支部，同時在8家銀行的審計組相應(yīng)設(shè)立了臨時黨小組。工作之余，各黨小組因地制宜地組織開展了重溫入黨誓詞、參觀黨史館等系列黨建活動，在審計組營造了愛崗敬業(yè)的良好氛圍，有效發(fā)揮了黨組織和共產(chǎn)黨員，尤其是審計組黨員領(lǐng)導干部的帶動示范作用，增強了黨組織的凝聚力和戰(zhàn)斗力。
打造陽光團隊文化。為了實現(xiàn)推動政策落實、積極防范風險、規(guī)范從業(yè)行為這一審計目標，項目伊始，該審計組就定下了爭做“五好”審計組的目標，努力做到“工作業(yè)績好、能力提高好、身體鍛煉好、家庭維護好、氛圍營造好”，現(xiàn)場負責人就是要帶領(lǐng)審計組把這五個目標作為項目“初心”，自始至終堅守并為之努力，切實做到“發(fā)揮好組織關(guān)懷、營造出陽光文化、凝合成如家團隊”。
夯實審計鐵軍作風。審計現(xiàn)場負責人要履行審計現(xiàn)場管理職責，具體包括日常管理、目標落實、任務(wù)分解、組織落實和廉政保密等各項工作。大型金融項目審計組成員一般來自多個特派辦，每個特派辦都有不同的審計風格，每名審計人員也有不同的性格特點。面對這一實際情況，審計組長應(yīng)該在最大限度內(nèi)包容審計組成員不同工作生活習慣的基礎(chǔ)上，抓好審計紀律、組織調(diào)度等工作。風成于上，俗形于下。好的作風既是抓出來的，更是審計組長帶出來的。因此，審計組長首先要嚴格自律、以身作則：要求審計組員做到的，自己首先要做到；要求審計組員不做的，自己首先堅決不做。只有這樣才能帶領(lǐng)審計組做到作風優(yōu)、紀律嚴，為整個項目的順利實施打下堅實的基礎(chǔ)。
充分做好審前準備
近年來，在新的經(jīng)濟金融形勢下，金融機構(gòu)產(chǎn)品和服務(wù)日益創(chuàng)新，金融經(jīng)濟政策出臺頻度和監(jiān)管要求越來越高。審計組長在項目開展初始應(yīng)充分做好以下幾項準備工作：一是認真組織學習中央和國務(wù)院系列決策部署、監(jiān)管部門制定出臺的各項金融政策、審計工作方案等，吃透政策精神、貫徹制度規(guī)定、把握方案要求，做到有的放矢，把有限的審計力量用到“刀刃”上，避免審計走彎路。二是組織好金融機構(gòu)部門座談。通過座談，可以短時間內(nèi)把握審計對象的版塊分工、部門職能、內(nèi)部流程以及主要業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，便于全面了解審計對象經(jīng)營情況和業(yè)務(wù)特點，也有利于審計組進行內(nèi)部分工，提高現(xiàn)場審計效率。三是搭建好數(shù)據(jù)平臺。金融審計，數(shù)據(jù)先行。審計組應(yīng)搭建好數(shù)據(jù)分析平臺，以問題為導向提高數(shù)據(jù)分析能力，將分析數(shù)據(jù)與研討問題相結(jié)合，提高通過數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)重大問題的能力，做到數(shù)據(jù)精確制導。
加強現(xiàn)場管理督導
審計實施過程中，審計組長應(yīng)當加強對審計現(xiàn)場的管理和督導，嚴格把握實施進度，合理分配審計資源，督促落實審計事項，及時解決審計現(xiàn)場出現(xiàn)的問題。審計組長要熟悉了解審計組成員的工作閱歷、專業(yè)特長乃至性格特點，根據(jù)審計事項內(nèi)容合理分工，在有限的時間內(nèi)把有限的審計資源規(guī)劃和利用好，同時，要對審計人員尤其是工作經(jīng)驗較少的審計人員給予必要的指導。審計中，審計組除完成工作方案“規(guī)定動作”，以及結(jié)合審計對象經(jīng)營特點選取“自選動作”外，還要隨時完成各項臨時任務(wù)，因此，把握審計總體進度尤其重要。審計組可以采取問題清單制，實施過程中采取“跟單”管理，做到事事有專人負責、事事有時間限制。對審計中發(fā)現(xiàn)的問題線索和困難情況，審計組長應(yīng)在一定范圍內(nèi)及時召開專題會議進行集體研究，集思廣益，制定審計應(yīng)對措施，充分調(diào)動審計組員的積極主動性。
強化審計質(zhì)量管理
審計質(zhì)量是審計項目的生命線。審計組長應(yīng)該高度重視審計質(zhì)量，把質(zhì)量意識貫穿整個項目。提高審計質(zhì)量，除做到記錄真實完整、證據(jù)適當充分、問題定性準確、報告描述客觀外，還應(yīng)注意以下三個方面：一是審計成果要全面。審計項目最終成果體現(xiàn)為審計報告和審計信息。一個高質(zhì)量的審計項目，審計報告和審計信息皆不可偏廢，不能顧此失彼，全面體現(xiàn)審計成果。二是創(chuàng)新審計業(yè)務(wù)會。對于重大審計事項、起草審計報告以及交換反饋意見等環(huán)節(jié)，審計組都要及時召開會議集體研究，審計組長應(yīng)該結(jié)合實際情況和條件主動創(chuàng)新，在會議組織方式上多下功夫。三是重視廉政保密質(zhì)量。廉政和保密工作無小事，審計組長應(yīng)在審計期間提醒審計組成員時刻繃緊廉政弦和保密弦，不但要“婆婆嘴、勤嘮叨”，還要采取簽訂承諾書、填寫檢查表、設(shè)立廉政臺賬和保密清單等方式，確保嚴格遵守保密法律法規(guī)和制度規(guī)定，保守秘密事項，嚴格管理涉密信息資料和電子設(shè)備。（李軍）
來源：《中國審計》雜志
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