第1章 總則
第1條 目的
為了確保企業(yè)的各項預(yù)算執(zhí)行到位，維護(hù)企業(yè)預(yù)算管理的嚴(yán)肅性，杜絕預(yù)算執(zhí)行過程中的違規(guī)行為，特制定本制度。
第2條 預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)及職責(zé)
1．集團(tuán)所屬各分、子公司/各部門是預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu)和責(zé)任主體。
2．實(shí)際經(jīng)營活動必須嚴(yán)格執(zhí)行分解后的各項預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)。
3．預(yù)算執(zhí)行的直接責(zé)任人是各責(zé)任主體的負(fù)責(zé)人和各分、子公司負(fù)責(zé)人。
第3條 預(yù)算執(zhí)行控制權(quán)限
預(yù)算執(zhí)行控制權(quán)限的劃分具體如下表所示。
預(yù)算執(zhí)行控制權(quán)限劃分表
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預(yù)算執(zhí)行事項 | 權(quán)限部門 |
預(yù)算內(nèi)行為 | 1．預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)責(zé)任人對各項支出預(yù)算進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查，并在授權(quán)范圍內(nèi)獨(dú)立決策 2．財務(wù)部對預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)的各項支出進(jìn)行有效性審核，并將相關(guān)結(jié)果反饋給執(zhí)行機(jī)構(gòu)責(zé)任人 |
預(yù)算外行為 | 1．總裁在授權(quán)范圍內(nèi)對預(yù)算外行為的合理性進(jìn)行審定 2．預(yù)算委員會在授權(quán)范圍內(nèi)對預(yù)算外行為的合理性進(jìn)行審定 3．董事會對未進(jìn)行授權(quán)的重大預(yù)算外行為進(jìn)行最終審批和決策 |
第4條 預(yù)算執(zhí)行責(zé)任劃分
具體責(zé)任劃分如下表所示。
預(yù)算執(zhí)行主要責(zé)任分配表
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部門 | 主要預(yù)算責(zé)任對象 | 責(zé)任形式 |
生產(chǎn)部 | 生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算 | 負(fù)責(zé)執(zhí)行、落實(shí)并對執(zhí)行結(jié)果負(fù)有直接責(zé)任 |
營銷部 | 毛利預(yù)算、銷售費(fèi)用預(yù)算 | |
財務(wù)部 | 現(xiàn)金預(yù)算、財務(wù)費(fèi)用預(yù)算 | |
總裁、總裁辦公室、各相關(guān)部門 | 管理費(fèi)用 | |
采購部 | 采購預(yù)算、資金周轉(zhuǎn)預(yù)算、付款率預(yù)算、采購價格預(yù)算、期末庫存預(yù)算 |
第2章 預(yù)算執(zhí)行事項的申請和批復(fù)
第5條 預(yù)算內(nèi)事項的申請
預(yù)算內(nèi)事項的申請，須編制預(yù)算內(nèi)事項申請書。申請書的內(nèi)容如下。
1．預(yù)算內(nèi)事項的活動和金額。
2．預(yù)算事項在預(yù)算書和工作計劃報告書中的相應(yīng)編號或類別名稱。
3．預(yù)算事項預(yù)計進(jìn)行的時間以及提出申請的責(zé)任部門或責(zé)任人、經(jīng)辦部門或經(jīng)辦人等。
第6條 預(yù)算外事項的申請
預(yù)算外事項申請，須編制預(yù)算外事項申請書，內(nèi)容如下。
1．注明預(yù)算支出的原因，包括經(jīng)營環(huán)境、原預(yù)算目標(biāo)的合理性以及其他原因。
2．詳細(xì)說明預(yù)算外支出的金額，預(yù)期回報等數(shù)據(jù)。
3．具有審核、審批權(quán)人員的簽名。
第7條 財務(wù)部、預(yù)算委員會、總裁、董事會在各自的權(quán)限范圍內(nèi)履行各類預(yù)算事項申請的核查和批準(zhǔn)職責(zé)。
第3章 預(yù)算執(zhí)行結(jié)果控制
第8條 建立預(yù)算執(zhí)行臺賬
1．集團(tuán)企業(yè)、下屬分、子公司及各部門均建立預(yù)算執(zhí)行統(tǒng)計臺賬，并由專人負(fù)責(zé)統(tǒng)計，及時登記，每日總結(jié)，并主動與財務(wù)對賬，做到日清日結(jié)。
2．臺賬要按照預(yù)算的具體項目詳細(xì)記錄預(yù)算數(shù)量、金額、實(shí)際發(fā)現(xiàn)數(shù)、差異數(shù)、累計預(yù)算數(shù)、累計實(shí)際發(fā)生數(shù)、累計差異、差異說明等。
第9條 簽訂各級預(yù)算執(zhí)行責(zé)任書，確保預(yù)算執(zhí)行到位。
1．責(zé)任書的體系
（1）董事長與總裁簽訂集團(tuán)的總體預(yù)算執(zhí)行責(zé)任書。
（2）總裁與其直接下級預(yù)算單位的負(fù)責(zé)人簽訂各單位或部門的預(yù)算責(zé)任合同書。
（3）各基本預(yù)算單位的負(fù)責(zé)人與有關(guān)管理人員簽訂執(zhí)行責(zé)任合同書。
2．預(yù)算責(zé)任書的內(nèi)容包括主要的預(yù)算指標(biāo)、完成要求、獎懲措施，責(zé)任書附件包括經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算文件、完成預(yù)算的具體措施等。
第10條 預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)和反饋
1．企業(yè)建立信息反饋系統(tǒng)，對各分、子公司、各部門執(zhí)行預(yù)算的情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，不斷調(diào)整執(zhí)行偏差，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
2．在預(yù)算執(zhí)行過程中各級預(yù)算單位應(yīng)定期召開預(yù)算例會，對照預(yù)算指標(biāo)及時總結(jié)預(yù)算執(zhí)行情況、計算差異、分析原因、提出改進(jìn)措施，同時確定下期的工作重點(diǎn)。預(yù)算例會按照召開的頻度應(yīng)當(dāng)形成不同形式的預(yù)算反饋表。
3．將本單位或本部門預(yù)算反饋表連同預(yù)算工作總結(jié)送交財務(wù)部。
4．財務(wù)部每月按照部門編制預(yù)算執(zhí)行表，比較實(shí)際與預(yù)算目標(biāo)的差異，并進(jìn)行差異分析，填寫分析結(jié)論。作為預(yù)算委員會檢查和考評預(yù)算執(zhí)行情況的依據(jù)。
第11條 編制預(yù)算執(zhí)行情況報告
1．集團(tuán)企業(yè)各分、子公司和各部門定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報告。編制頻率為年度、半年度和季度。
2．預(yù)算執(zhí)行情況報告須遵循以下要求。
（1）各分、子公司和各部門在進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況分析時，應(yīng)與上一年度同期進(jìn)行對比。
（2）各分、子公司和各部門在進(jìn)行季度預(yù)算執(zhí)行情況分析時，應(yīng)進(jìn)行下季度預(yù)測，包括但不限于市場分析、銷售收入預(yù)測、重大成本支出預(yù)測、季度利潤預(yù)測、資本性支出完成預(yù)測等。
（3）各分、子公司和各部門在進(jìn)行第二季度分析時，應(yīng)對全年完成情況進(jìn)行預(yù)測。
（4）第4季度需按月提交月度預(yù)算支出預(yù)測，分別在9、10、11月底報送本月完成情況及下月的預(yù)算支出預(yù)測。
第12條 預(yù)算結(jié)余可以跨月度使用，但不能跨年度。
第13條 下屬子公司預(yù)算執(zhí)行控制
1．下屬子公司應(yīng)嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，各項費(fèi)用應(yīng)該按專項進(jìn)行使用和控制，各項目費(fèi)用當(dāng)月有節(jié)余的，可以在結(jié)轉(zhuǎn)下月使用，未經(jīng)財務(wù)部審批，嚴(yán)禁各項目費(fèi)用之間相互替代使用。
2．下屬子公司在當(dāng)月經(jīng)營過程中如果發(fā)生了超預(yù)算情況，先用上月節(jié)余彌補(bǔ)，如果節(jié)余不足彌補(bǔ)的，按超預(yù)算金額的多少報不同部門審批，如果當(dāng)月超預(yù)算金額在預(yù)算金額×%以內(nèi)，由下屬子公司總裁審批；超過×%的，需交集團(tuán)財務(wù)部和預(yù)算委員會審批。
第4章 附則
第14條 本制度由預(yù)算委員會負(fù)責(zé)制定、修訂及其解釋工作。
第15條 本制度自頒布之日起執(zhí)行。
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