為持續(xù)深化科技領(lǐng)域“放管服”改革，進一步優(yōu)化省級科技計劃項目財務(wù)審計，按照《四川省科技計劃項目財務(wù)審計業(yè)務(wù)管理規(guī)范》（川科政〔2022〕2號）規(guī)定，規(guī)范會計師事務(wù)所開展四川省科技計劃項目財務(wù)審計業(yè)務(wù)（以下簡稱科技項目財務(wù)審計），提高審計服務(wù)質(zhì)量，近日，四川省科學(xué)技術(shù)廳就加強和改進省級科技計劃項目財務(wù)審計相關(guān)的工作發(fā)出通知。
一、會計師事務(wù)所承接科技項目財務(wù)審計服務(wù)備案流程和工作要求
自本通知發(fā)布之日起，經(jīng)四川省財政廳批準(zhǔn)，有意愿承接科技項目財務(wù)審計業(yè)務(wù)，且近三年未因業(yè)務(wù)質(zhì)量或職業(yè)道德問題受到行政處罰和行業(yè)懲戒的會計師事務(wù)所或分所（以下簡稱事務(wù)所），均可自愿履行備案程序后開展相關(guān)工作。
（一）自主備案基本流程。事務(wù)所自行登錄“四川省科技管理信息系統(tǒng)”（http://202.61.89.120）（以下簡稱信息系統(tǒng)）注冊賬號并上傳相關(guān)文檔（見附件1）進行備案，事務(wù)所應(yīng)對備案信息的真實性負責(zé)，相關(guān)信息發(fā)生變化后，應(yīng)及時自行維護、更新。對于備案材料不完備或者明顯存在問題的，四川省科學(xué)技術(shù)信息研究所自事務(wù)所提交備案材料之日起15個工作日內(nèi)反饋事務(wù)所。
（二）承接業(yè)務(wù)基本程序。事務(wù)所受托開展科技項目財務(wù)審計時，應(yīng)與委托方簽訂書面服務(wù)合同（協(xié)議），明確受托業(yè)務(wù)的內(nèi)容范圍、工作要求、雙方權(quán)責(zé)、費用結(jié)算、審計紀律等具體事項，綁定相關(guān)項目審計業(yè)務(wù)，此后雙方不能無故終止審計合作。審計業(yè)務(wù)執(zhí)行完畢，事務(wù)所應(yīng)及時將審計報告及相關(guān)附件上傳到信息系統(tǒng)備案，并經(jīng)由系統(tǒng)打印帶水印和二維碼的審計報告提供委托方。
（三）開展業(yè)務(wù)基本要求。事務(wù)所按合同（協(xié)議）約定事項開展業(yè)務(wù)工作時，應(yīng)遵照《四川省科學(xué)技術(shù)廳關(guān)于印發(fā)〈四川省科技計劃項目財務(wù)審計業(yè)務(wù)管理規(guī)范〉的通知》（川科政〔2022〕2號）規(guī)定，熟練掌握“應(yīng)知應(yīng)會”政策（見附件2）和中國注冊會計師協(xié)會制定的《中央財政科技計劃項目（課題）結(jié)題審計指引》。具體工作中應(yīng)充分遵循科研活動規(guī)律，積極探索并建立更適應(yīng)我省實際的科技項目財務(wù)審計工作流程，切實減輕被審計項目單位和項目負責(zé)人負擔(dān)，持續(xù)保持和強化注冊會計師專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德操守，增強審計獨立性，不斷提升審計質(zhì)量。
二、落實項目單位科技項目財務(wù)審計管理職責(zé)
項目牽頭單位是項目資金管理使用的第一責(zé)任主體，應(yīng)切實落實法人主體責(zé)任，完善內(nèi)控和監(jiān)督約束機制，創(chuàng)新服務(wù)方式，加強省級科技計劃項目資金管理和財務(wù)審計管理。
（一）項目到期后，承擔(dān)單位應(yīng)及時清理賬目資產(chǎn)，匯總合作單位支出，做好項目財務(wù)審計相關(guān)準(zhǔn)備。
（二）牽頭單位應(yīng)在信息系統(tǒng)按照市場化機制自主擇優(yōu)選取、委托事務(wù)所進行項目財務(wù)審計，并簽訂書面服務(wù)合同（協(xié)議），明確雙方的權(quán)、責(zé)、利。屬于政府采購的按政府采購有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
（三）相關(guān)單位應(yīng)及時提供審計資料，主動配合事務(wù)所審計工作，并做好與事務(wù)所的審計溝通。
三、加強科技項目財務(wù)審計業(yè)務(wù)服務(wù)和監(jiān)督
四川省科學(xué)技術(shù)廳委托四川省科學(xué)技術(shù)信息研究所做好科技項目財務(wù)審計業(yè)務(wù)培訓(xùn)、服務(wù)與監(jiān)督等工作。
（一）加強政策培訓(xùn)。在信息系統(tǒng)發(fā)布、更新業(yè)務(wù)培訓(xùn)課件，做好項目財務(wù)審計相關(guān)依據(jù)的動態(tài)調(diào)整和審計人員培訓(xùn)服務(wù)工作。采用線上線下等方式，組織對事務(wù)所審計人員的資金管理政策和財務(wù)審計指引等培訓(xùn)，促進審計人員之間的交流。
（二）加強事務(wù)所相關(guān)信息公開。對事務(wù)所的基本信息、審計人員及參加培訓(xùn)情況、科技項目財務(wù)審計服務(wù)工作量、審計報告日常評價情況以及監(jiān)督檢查等情況，向省級科技計劃項目承擔(dān)單位和相關(guān)科研人員公開，提供參考。
（三）加強審計業(yè)務(wù)質(zhì)量監(jiān)督。不定期開展項目財務(wù)審計服務(wù)質(zhì)量隨機抽查和專項檢查，并加強與省注冊會計師行業(yè)協(xié)會的對接。經(jīng)查實事務(wù)所及其審計人員存在負面清單行為的，將報告四川省科學(xué)技術(shù)廳，采取“兩書一函”機制進行約談?wù)?，或取消備案管理并將有關(guān)情況報送財政廳。
聯(lián)系人
四川省科學(xué)技術(shù)信息研究所經(jīng)費評價服務(wù)中心
簡燕琦 028-86628796
任艷 028-86928798
- 備案材料清單（點擊右側(cè)鏈接即可下載通知 – 四川省科學(xué)技術(shù)廳）
- “應(yīng)知應(yīng)會”政策目錄（點擊右側(cè)鏈接即可下載通知 – 四川省科學(xué)技術(shù)廳）
來源：四川省科學(xué)技術(shù)廳
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